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老師，總分公司之間收入和成本咋樣合并
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您好，跟母子公司一樣的合并，
以下是不是網(wǎng)上抄的，是工作中的總結：
合并報表編制：1.合并報表先把負債表和利潤表簡單相加合并，在后面添加調整列，調整的的未分配利潤是子公司累計未分配利潤*母公司持股比例，下面列示少數(shù)股東權益等于子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例
分錄是，借：實收資本 資本公積 貸：長期股權投資 少數(shù)股東權益
借：未分配利潤 貸： 少數(shù)股東權益
2.合并利潤表把內部交易調整抵銷，子公司的累計未分配利潤列示在利潤全下：歸屬于母公司股東的凈利潤（持續(xù)經(jīng)營凈利潤減少數(shù)股東損益）， 少數(shù)股東損益（子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例） 持續(xù)經(jīng)營凈利潤是合并報表的凈利潤
3.合并現(xiàn)金流量表就是內部相互流量調整抵消。
09/12 07:36
84785017 
09/12 07:58
老師回答的有些籠統(tǒng)，具體收入費用總分公司之間咋合并
廖君老師 
09/12 08:00
您好，好的，先相加，再把內部相互確認的收入抵消了，咱總分公司是獨立核算?的吧
費用也是這樣的。上面其實我寫的就是我平時怎么合并的，每一個財報都寫了，就這些步驟
84785017
09/12 08:13
總公司把貨給分公司確認收入，分公司收到貨為庫存商品，再接轉到主營業(yè)務成本，總公司的收入和分公司的庫存商品抵消，是嗎？
廖君老師
09/12 08:15
您好，您可以這么理解，但我們抵消時，負債表和利潤表是分開操作的，利潤抵消收入和主營業(yè)務成本，負債表抵消存貨和應收/應付
84785017
09/12 08:20
沒有長投那塊，往來再合并一下，就沒有別的需要合并的項目了吧？
84785017
09/12 08:22
另外其他應收款和其他應付款抵消
84785017
09/12 08:23
應收賬款不是和應付賬款抵消嗎，咋和存貨抵消？
84785017
09/12 08:23
應收賬款不是和應付賬款抵消嗎，咋和存貨抵消？
廖君老師
09/12 08:30
您好，1.是的，往來科目合并抵消
2.是的，具體看總分公司賬套里是記什么科目?
3.應收賬款和應付賬款抵消，是的，存貨賣過去變大了，也要抵消，這里是和未分配利潤抵扣（負債表里有未分配利潤）
84785017
09/12 08:44
如果沒有變大，還需要抵消存貨和未分配利潤嗎？
84785017
09/12 08:45
如果沒有變大，還需要抵消存貨和未分配利潤嗎？
廖君老師
09/12 08:45
您好，就以庫存價格買賣的話，沒有這個抵消的，利潤表的主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本是一樣的金額，這里抵消就好了
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