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同學(xué)你好 需要抵消 因?yàn)閺暮喜?bào)表的角度來(lái)看，母公司和子公司組成一個(gè)整體經(jīng)濟(jì)實(shí)體。母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資代表了其對(duì)子公司的投資成本，而子公司的所有者權(quán)益代表了子公司的資產(chǎn)減去負(fù)債后的凈額。在編制合并報(bào)表時(shí)，為了避免重復(fù)計(jì)算，需要將母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司的所有者權(quán)益進(jìn)行抵消。 如果這筆交易母公司做了賬，子公司沒(méi)做賬，在編制合并報(bào)表時(shí)更需要進(jìn)行調(diào)整和抵消處理。首先要確認(rèn)子公司是否應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)合并的要求進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。如果子公司確實(shí)未進(jìn)行正確的賬務(wù)處理，需要在合并工作底稿中進(jìn)行調(diào)整，以確保合并報(bào)表反映的是整個(gè)集團(tuán)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。 一般的抵消分錄為： 借：子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目（如股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（母公司對(duì)子公司的投資額） 貸：少數(shù)股東權(quán)益（如果子公司存在非全資子公司的情況）