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發(fā)生超標的業(yè)務宣傳費（準予以后年度結轉扣除）比如發(fā)生100萬，賬面為100萬，計稅是100-100=0嗎
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不是這樣算的哦！超標的業(yè)務宣傳費先記賬100萬，但只能按規(guī)定比例在稅前扣除。超出部分允許結轉到以后年度扣除。具體扣多少，得看政策規(guī)定比例。
2024 09/06 08:03
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老師好，我想問一下，準予以后年度結轉扣除的業(yè)務宣傳費，比如結轉以后可以扣除是100萬元，怎么是形成遞延所得稅資產(chǎn)呢，稅法規(guī)定超過部分可以結轉以后年度扣除，那不是資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎么
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請問老師，發(fā)生廣宣費1000萬，稅法規(guī)定不超過收入的15％允許扣除，超過部分允許結轉以后年度扣除，收入6000萬，則稅法允許扣除900萬，而剩余的100萬以后年度扣除，那么廣宣費的計稅基礎是100－100＝0，賬面價值為0，沒有差異對吧？
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計稅基礎指的是未來可以睡前扣除的金額，負債的計稅基礎=賬面價值減去未來可以睡前扣除的金額，比如負債賬面價值為100萬，未來可以抵扣為0，計稅基礎=賬面價值100萬，那不是以后還可以扣除100萬嘛，那為啥那個計稅基礎=100-0=100，沒懂
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企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予扣除，超過部分在當期和以后均不允許扣除（不產(chǎn)生暫時性差異）
這是為什么？
如果稅前準予扣除標準為100萬
企業(yè)實際發(fā)生應付職工薪酬1000萬
賬面價值＝計稅基礎？
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1250*8%=100萬，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費80萬，會計在100內。
會計賬面價值：80
計稅基礎：100
轉回遞延所得稅資產(chǎn)，是因計稅做分錄了才做轉回100-80=20*25%=5萬嗎？
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