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老師,這幾步分錄都沒看懂

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84784977| 提问时间:2024 09/05 16:52
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cindy趙老師
金牌答疑老师
职称:稅務師,注冊會計師,中級會計師
您好,麻煩題目粘貼完整。
2024 09/05 16:54
84784977
2024 09/05 16:56
老師,這樣可以嗎
FAILED
cindy趙老師
2024 09/05 17:04
20年底甲公司根據(jù)最佳估計確認如下分錄: 借:營業(yè)外支出 400 ?貸:預計負債? 400 21年法院作出最終裁決,裁決事項是20年已經(jīng)存在的事項,所以是資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,法院判決賠償500萬,而甲公司20年底賬目中只記錄了400萬,所以需要針對差額補記,要通過以前年度損益科目調(diào)整。 同時21年已經(jīng)作出了最終裁決,應當確認為一項負債,而不是作為或有事項去列示,所以確認其他應付款500萬。 答案中第一個分錄就可以分解為: 借:以前年度損益調(diào)整 100 ???????????????? 貸:預計負債???? 100 借: 預計負債? 500 ???????????? ??貸:其他應付款 500?
84784977
2024 09/05 17:10
第二個和第三個分錄再講解一下呢
cindy趙老師
2024 09/05 17:17
第二個分錄的解釋:針對20年當時確認的400萬營業(yè)外支出,稅法角度是不得所得稅前扣除的,所以針對暫時性差異確認了遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100萬元,21年法院判了暫時性差異消失了,沖回當時確認的遞延所得稅。 ?第三個分錄解釋:法院判決500萬賠償可以在所得稅前抵扣,所以20年當時計提的應交稅費計提多了,所以要將可以抵扣部分去調(diào)整當時多提所得稅500*25%=125萬元
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