免費問答

還有就是我想成立一個有限合伙企業(yè)，有一個自然人股東，還有一個法人股東（普通合伙人），成立這個公司的話怎么認定這個稅種，是跟一般的公司一樣嗎？也是核定或者查賬嗎

成立有限合伙企業(yè)后，其稅種的認定與一般公司有所不同。 有限合伙企業(yè)本身不存在所得稅納稅義務，而是由合伙人承擔所得稅納稅義務。具體來說： 自然人股東：繳納個人所得稅。如果是執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人普通合伙人（GP），從有限合伙企業(yè)分配取得的所得，應當比照個體工商戶的生產、經營所得，適用?5%?至?35%?的超額累進稅率；如果是不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人有限合伙人（LP），從有限合伙企業(yè)取得的所得，按照股息、紅利所得（分配所得）以及財產轉讓所得（退出股權），適用?20%?稅率。 法人股東（普通合伙人）：繳納企業(yè)所得稅，應就其享有的合伙企業(yè)的所得繳納企業(yè)所得稅。 在其他稅種方面，有限合伙企業(yè)與一般企業(yè)類似： 增值稅：有限合伙企業(yè)本身是增值稅的納稅義務人，其發(fā)生一切應稅行為均應當申報和繳納增值稅，具體的申報、征管流程和應納稅額計算等，和其他增值稅納稅義務人并無區(qū)別。 印花稅：有限合伙企業(yè)本身需要按照規(guī)定申報、繳納印花稅。例如，實繳出資份額可能需按萬分之五繳納印花稅；以合伙企業(yè)名義對外簽訂屬于印花稅條例列舉稅目的合同，需按照合同總價的萬分之五繳納印花稅。 此外，合伙企業(yè)的所得，無論是否分配，均應繳納所得稅。分配方式可以按照合伙協議約定；如果合伙協議未約定或者約定不明確，可以由合伙人協商確定；協商不成的，按出資比例確定；無法確定出資比例的，按合伙人數量平均分配。但需注意，合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。 同時，法人合伙人投資所得不能享受免稅優(yōu)惠?！镀髽I(yè)所得稅法》中所稱的居民企業(yè)，并不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。并且法人投資主體不得用合伙企業(yè)的虧損抵減該法人投資主體的自身盈利。

那這個有限合伙企業(yè)的稅怎么去申報，法人股東的企業(yè)所得稅和自然人股東的個人所得稅是不是由這個有限合伙企業(yè)來代扣代繳還是各自負責，具體的怎么操作沒有做過

一、增值稅及其他稅費申報 有限合伙企業(yè)與其他企業(yè)一樣，按照規(guī)定的納稅期限申報繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅費。通?？梢酝ㄟ^電子稅務局進行網上申報，根據企業(yè)的實際經營收入和適用稅率計算應納稅額，并在規(guī)定時間內繳納稅款。 二、法人股東企業(yè)所得稅 有限合伙企業(yè)中的法人股東，其企業(yè)所得稅由法人股東自己申報繳納，有限合伙企業(yè)不負責代扣代繳。 法人股東應根據其自身的應納稅所得額，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算并申報繳納企業(yè)所得稅。 法人股東從有限合伙企業(yè)取得的所得，一般按照股息、紅利等權益性投資收益處理，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。 三、自然人股東個人所得稅 有限合伙企業(yè)中的自然人合伙人的個人所得稅通常由有限合伙企業(yè)代扣代繳。 生產經營所得：有限合伙企業(yè)的自然人合伙人的生產經營所得，適用?5%?至?35%?的五級超額累進稅率。有限合伙企業(yè)在向自然人合伙人分配利潤時，應代扣代繳個人所得稅，并在規(guī)定的申報期限內向稅務機關申報繳納。 股息、紅利所得：自然人合伙人從有限合伙企業(yè)取得的股息、紅利所得，按?20%?的稅率繳納個人所得稅。有限合伙企業(yè)在分配股息、紅利時應代扣代繳個人所得稅并進行申報。 具體操作流程： 確定納稅期限：根據稅務機關的規(guī)定，確定增值稅及其他稅費、個人所得稅的納稅申報期限。 收集財務數據：整理有限合伙企業(yè)的收入、成本、費用等財務數據，以及自然人合伙人的分配情況等信息。 計算應納稅額：根據相關稅法規(guī)定，計算增值稅、個人所得稅等應納稅額。 填寫納稅申報表：通過電子稅務局等渠道，填寫相應的納稅申報表，如實申報企業(yè)的經營情況和應納稅額。 繳納稅款：在申報成功后，按照規(guī)定的時間和方式繳納稅款

那有限合伙企業(yè)是否和一般企業(yè)一樣，需不需要做核定征收還是查賬征收呢的劃分呢

同學你好 這個需要做的

那就是和一般企業(yè)一樣也要做這個核定，看看是查賬征收還是核定征收對吧

對的 這個是這樣的哦

法人股東收到的股息紅利和自然人股東的股息紅利算法是否一致，還有就是法人股東的股息紅利所得是否可以和他這個公司的收入所得合并計算，如果法股東虧損，是否可以用這個股息紅利所得來彌補呢

一、算法差異 自然人股東： 自然人股東從投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，按?20%?的稅率繳納個人所得稅。 法人股東： 居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。但要滿足一定條件，即直接投資且連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在一年（12?個月）以上取得的投資收益才免稅。 二、法人股東股息紅利所得與公司收入所得的關系 法人股東的股息紅利所得不能和公司的收入所得合并計算。公司的收入所得是公司自身經營活動產生的收益，而股息紅利所得是從被投資企業(yè)分回的收益，兩者性質不同，應分別核算。 三、關于彌補虧損 法人股東虧損不能用股息紅利所得來彌補。企業(yè)的虧損只能用以后年度的所得來彌補，而股息紅利所得屬于投資收益性質，與企業(yè)自身經營產生的虧損不能相互彌補。

其他的都明白就是這個法人股東的這個股息紅利的算法沒太明白，那我們公司是不是就不屬于免稅收入的居民企業(yè)之間的股息紅利，應該屬于其他的是嗎？那這個稅率又是怎么計算的

有限合伙企業(yè)也需要進行核定征收或查賬征收的劃分。通常情況下，稅務機關會根據企業(yè)的實際情況，如財務核算是否健全等因素來確定是采用查賬征收還是核定征收。所以和一般企業(yè)一樣，有限合伙企業(yè)也面臨這樣的選擇。 法人股東和自然人股東收到的股息紅利算法不一致。 自然人股東從有限合伙企業(yè)取得的股息紅利，按照股息、紅利所得（分配所得）以及財產轉讓所得（退出股權），適用?20%?稅率。 法人股東從有限合伙企業(yè)取得的股息紅利，應并入法人股東的企業(yè)所得稅應納稅所得額，按照法人股東企業(yè)的適用稅率計算繳納企業(yè)所得稅。一般企業(yè)所得稅稅率為?25%，但也可能因企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策等因素而有所不同。 法人股東的股息紅利所得不能和其公司的收入所得合并計算繳納增值稅等其他稅種，但在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應并入其中。 法人股東虧損不能用股息紅利所得來彌補。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過五年。股息紅利所得不屬于可彌補虧損的范疇。 如果公司不是居民企業(yè)，或者不符合居民企業(yè)之間股息紅利免稅的條件，那么就不屬于免稅收入。一般來說，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。這里的條件是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。如果貴公司不滿足這些條件，那么就需要按照上述法人股東股息紅利的計算方法繳納企業(yè)所得稅。具體稅率如前所述，一般為?25%，但可能因企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策等因素而有所不同。

法人股東從有限合伙企業(yè)取得的股息紅利，應并入法人股東的企業(yè)所得稅應納稅所得額，按照法人股東企業(yè)的適用稅率計算繳納企業(yè)所得稅。一般企業(yè)所得稅稅率為 25%，但也可能因企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策等因素而有所不同。這意思是不是就是法人股東把他的收入和股息紅利所得一塊匯總計算應納稅所得額呢

法人股東從有限合伙企業(yè)取得的股息紅利是要并入法人股東的企業(yè)所得稅應納稅所得額。 具體來說，是將法人股東自身的經營收入等原有應納稅所得額項目與從有限合伙企業(yè)取得的股息紅利合并在一起，計算出總的應納稅所得額，然后再按照法人股東企業(yè)的適用稅率（一般為?25%，如享受稅收優(yōu)惠政策則按優(yōu)惠后的稅率）計算繳納企業(yè)所得稅。 例如，某法人股東企業(yè)原本的經營所得應納稅所得額為?100?萬元，從有限合伙企業(yè)取得股息紅利?20?萬元，那么合并后的應納稅所得額為?120?萬元，假設該企業(yè)適用?25%?的稅率，則應繳納企業(yè)所得稅為?120×25%?=?30?萬元