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我們公司采購了設(shè)備,同時提供場地安裝.現(xiàn)在和客戶簽訂的是融租租賃合同,到期后設(shè)備屬于客戶,但是租賃給客戶之前我們是設(shè)備+包安裝的(一套的).我想問下,我們現(xiàn)在設(shè)備買回來了,且也入場施工安裝設(shè)備了,那么設(shè)備和施工要怎么入賬?
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設(shè)備和安裝費分開入賬。設(shè)備成本計入固定資產(chǎn)，安裝費計入在建工程，完工后轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
09/05 11:00
84785040 
09/05 11:07
可以說細(xì)致一點嗎?比如說,我設(shè)備我們采購是100萬,與第三方施工簽的安裝服務(wù)是50萬.與客戶簽訂的租賃合同是250萬,那么要怎么賬務(wù)處理呢?
小智老師 
09/05 11:11
設(shè)備100萬計入固定資產(chǎn)，安裝費50萬先入在建工程，待安裝完成后轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。與客戶簽訂的租賃合同金額不影響此入賬操作。
84785040
09/05 11:14
那采購入了固定資產(chǎn),是不是要折舊了?能給分錄嗎?不能我重新提問問別人,您這邊就別接了
小智老師
09/05 11:18
采購入固定資產(chǎn)，確實需要計提折舊。比如，每月折舊計算分錄：借：制造費用/管理費用 貸：累計折舊。這樣定期攤銷資產(chǎn)價值。
84785040
09/05 11:22
那等出租的時候,固定資產(chǎn)要確認(rèn)資產(chǎn)處置損益?因為存在租賃合同出租的合同價(公允價)與固定資產(chǎn)的賬面價值的差異
小智老師
09/05 11:24
出租時，若合同價高于賬面價值，差額計入收入；反之，則可能影響損益，具體需按會計準(zhǔn)則處理。
84785040
09/05 11:41
可以這樣嗎:
借:在建工程-材料/安裝/設(shè)備
貸:應(yīng)付
借:應(yīng)付
貸:銀存
借:固定資產(chǎn)-融資租賃
貸:在建工程
小智老師
09/05 11:43
嗯，這個賬務(wù)處理大體對頭。購入和安裝記在建工程，付款出應(yīng)付。完工轉(zhuǎn)固，記固定資產(chǎn)，同時沖在建工程。確保符合企業(yè)實際操作和會計準(zhǔn)則。
84785040
09/05 11:43
那我每期收租金要怎么辦
小智老師
09/05 11:45
每期收租金，記收入賬戶，同時確認(rèn)租賃收入。確保符合租賃會計準(zhǔn)則。
84785040
09/05 11:49
因為我們不是租賃公司,是一般企業(yè),那確認(rèn)收入的時候是這樣嗎:
借:應(yīng)收
貸:其他業(yè)務(wù)收入
銷項
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:累計折舊
小智老師
09/05 11:52
確認(rèn)收入時，借“應(yīng)收”，貸“其他業(yè)務(wù)收入”及“銷項稅”。同時，貸“累計折舊”。記得核對稅法規(guī)定哦！
84785040
09/05 11:54
也就是分錄沒問題?那這里所說的稅法規(guī)定是什么?計入的成本不能稅前扣除?
小智老師
09/05 11:57
分錄正確。稅法規(guī)定可能限制成本扣除。需關(guān)注企業(yè)所得稅法關(guān)于成本、費用扣除的規(guī)定。建議每年初查新政策。
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