00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
日后事項(xiàng)的調(diào)整中，發(fā)生什么變化需要 調(diào)整的是遞延，什么時(shí)候只需要調(diào)整所得稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，看是不是在匯繳后
一般情況下，日后調(diào)整事項(xiàng)涉及所得稅調(diào)整的，有兩種情況，一種是調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，一種是調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
1)如果企業(yè)日后調(diào)整事項(xiàng)涉及損益，且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的，直接調(diào)整報(bào)告年度的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”;
(2)如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的，調(diào)減應(yīng)交所得稅就在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算，調(diào)增應(yīng)交所得稅的在“遞延所得稅負(fù)債”科目核算。
09/03 18:48
84785023 
09/03 18:59
一 還不是太懂，列如做題未決訴訟發(fā)生在22年，當(dāng)時(shí)計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債，23年3月匯算清繳前判了，且賠付了，此時(shí)是要沖掉預(yù)計(jì)負(fù)債，預(yù)計(jì)負(fù)債沒(méi)了也要沖掉遞延。
84785023
09/03 18:59
二 第二種22年銷售貨物，23年匯算清繳前退貨了，老師講，這里不影響遞延，但影響了所得稅，所以退回來(lái)時(shí)沖收入，增加應(yīng)交所得稅
三 所以是影響了什么科目需要考慮遞延？是如果以前年度確認(rèn)了遞延，才需要沖減遞延嗎，有沒(méi)有哪種科目以前沒(méi)有確認(rèn)過(guò)遞延，在第二年調(diào)整事項(xiàng)時(shí)需要考慮遞延
四? 有沒(méi)有其他情況和例題中退貨物，一樣，只是影響應(yīng)交所得稅了
廖君老師 
09/03 19:03
您好，1.預(yù)計(jì)負(fù)債又不影響損益，是金額少計(jì)提或多計(jì)提了，補(bǔ)或沖以前計(jì)提的營(yíng)業(yè)外支出
2.是的哦
3.匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅”，但會(huì)計(jì)上沖掉了對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)，而稅法上沒(méi)有沖減，所以此時(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，所以應(yīng)該確認(rèn)相應(yīng)的“遞延所得稅資產(chǎn)”。匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，只有匯算清繳之前發(fā)生的銷售退回，才能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。
4.退貨在發(fā)生在匯繳前，就只影響應(yīng)交所得稅，調(diào)整上年的利潤(rùn)表
閱讀 109
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
112
意見反饋
