問(wèn)題已解決

老師第四問(wèn)那里60/5/×3/12=3？這里沒(méi)有看懂。加計(jì)扣除的不是40和57嗎？為什么不是減去57

84784976| 提問(wèn)時(shí)間：2024 08/24 18:12
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四火老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)您好，資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分60萬(wàn)元，按正常攤銷的一倍進(jìn)行稅前扣除，2023年正常攤銷=60/5*3/12=3。由于2023年正常攤銷的3萬(wàn)元已經(jīng)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)考慮了，所以只需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上再扣減3萬(wàn)元。
2024 08/24 18:32
84784976
2024 08/24 18:33
老師題干說(shuō)的沒(méi)有形成也需要加計(jì)扣除，應(yīng)該是57×2為什么是3×2？
四火老師
2024 08/24 18:38
同學(xué)您好，本題費(fèi)用化部分是40萬(wàn)，當(dāng)期加計(jì)扣減40萬(wàn)；資本化部分60萬(wàn)元，是隨著攤銷來(lái)加計(jì)扣減的（3萬(wàn)），不能一次性扣減。
84784976
2024 08/24 18:41
老師我有點(diǎn)明白了。您說(shuō)的意思是不是如果是費(fèi)用化部分就可以一次性扣除，資本化話部分只有當(dāng)期年度的攤銷可以加計(jì)扣除？
四火老師
2024 08/24 18:57
同學(xué)您好，是的，您的理解正確。
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