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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好！我們是公司房東，租客租賃期限是22年9月25日-27年9月24日，租期5年，每年支付房租！現(xiàn)在要收24年9月-25年的房租，現(xiàn)在是8月能開(kāi)發(fā)票嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)您好，現(xiàn)在可以開(kāi)具2024年9月至25年的發(fā)票的。
08/20 10:37
84785031 
08/20 10:41
嗯，我就是想確認(rèn)一下現(xiàn)在8月就可以開(kāi)了，是復(fù)合規(guī)定的是吧！本來(lái)想著要9月25日才能開(kāi)，畢竟9月25日開(kāi)始納稅義務(wù)發(fā)生，現(xiàn)在8月的話(huà)提前開(kāi)票了呢
歲月靜好老師 
08/20 10:44
同學(xué)你好：
9月份房租，8月份可以開(kāi)具發(fā)票，對(duì)于增值稅而言是開(kāi)具發(fā)票發(fā)生納稅義務(wù)。所得稅上按權(quán)責(zé)發(fā)生制，自9月份開(kāi)始，每個(gè)月把相關(guān)收入和成本進(jìn)行賬務(wù)處理就可以。
84785031
08/20 10:49
嗯，好的！謝謝老師！
歲月靜好老師
08/20 10:50
不客氣，很高興為您解答。祝工作順利。
84785031
08/20 10:51
那這個(gè)月開(kāi)票，這個(gè)月就確認(rèn)收入了的，所得稅全年收入是不變的，就不用調(diào)整了吧
歲月靜好老師
08/20 10:55
同學(xué)您好，這個(gè)月開(kāi)發(fā)票應(yīng)做為預(yù)收賬款，分錄：
借：銀行存款
? ? ?貸：預(yù)收賬款
? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）
9月份確認(rèn)一個(gè)月的收入：
借：預(yù)收賬款
? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
也可以在年底一次性計(jì)算當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入，做一筆分錄。
歲月靜好老師
08/20 10:56
你收的房租是24年9月至25年8月的，24年只能確認(rèn)4個(gè)月的房租收入，25年確認(rèn)8個(gè)月的房租收入。
84785031
08/20 11:13
好的！那稅務(wù)的申報(bào)表全年收入，和我們賬務(wù)收入是有這8個(gè)月的收入差額的，這是合理的差額，謝謝老師
歲月靜好老師
08/20 11:31
同學(xué)，您好，您的合同是從22年開(kāi)始簽訂以到27年，對(duì)于24年會(huì)計(jì)收入是全年的，納稅收入也是全年的，總體并無(wú)差異。
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