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在處理與東莞聯(lián)通和深圳聯(lián)通的開票及通過廣東省聯(lián)通統(tǒng)一打款的賬務(wù)處理時，需要遵循正確的會計原則和實操步驟。以下是針對這一情況的具體做賬流程： ?一、集中收款與分散開票的賬務(wù)處理 ? 1. 集中收款處理： ??- 當(dāng)收到來自廣東省聯(lián)通的統(tǒng)一匯款時，暫時記錄為“預(yù)收賬款—廣東省聯(lián)通”。 ???- 這樣的處理是為了先掛賬確認收到款項，直至能夠明確分攤到具體的業(yè)務(wù)單位（如東莞聯(lián)通、深圳聯(lián)通）。 ? 2. 收入確認與分散開票： ??- 根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)分別向東莞聯(lián)通和深圳聯(lián)通開具發(fā)票。 ???- 根據(jù)開出的發(fā)票，確認相應(yīng)的銷售收入，并將之前掛賬的“預(yù)收賬款—廣東省聯(lián)通”轉(zhuǎn)為具體的收入賬目，如“主營業(yè)務(wù)收入—東莞聯(lián)通”和“主營業(yè)務(wù)收入—深圳聯(lián)通”。 ? 3. 內(nèi)部往來清算： ??- 對于東莞聯(lián)通和深圳聯(lián)通而言，他們的支付責(zé)任已通過廣東省聯(lián)通的匯款得到解決。因此，需要進行內(nèi)部往來清算，確保各自的財務(wù)責(zé)任和權(quán)益得到相應(yīng)的調(diào)整。 ???- 可能涉及內(nèi)部往來賬戶的借貸調(diào)整，以反映實際的業(yè)務(wù)發(fā)生和資金流動。 ? ?二、會計分錄舉例 ? 1. 收到款項時（假設(shè)收到10萬元）： ??- 借：銀行存款 10萬元 ??- 貸：預(yù)收賬款—廣東省聯(lián)通 10萬元 ? 2. 根據(jù)開票分別確認收入（假設(shè)東莞聯(lián)通6萬元，深圳聯(lián)通4萬元）： ??- 借：預(yù)收賬款—廣東省聯(lián)通 10萬元 ??- 貸：主營業(yè)務(wù)收入—東莞聯(lián)通 6萬元 ??- 貸：主營業(yè)務(wù)收入—深圳聯(lián)通 4萬元