問題已解決

您好，我方提供固定資產，不是以租賃和投資性質，是項目合作，若對方在當?shù)夭少徖习傩债a品一定金額時，我方免收收益分配（收益分配為：不管對方是否盈利，我方每年收取固定收益100萬），若沒有達到條件，我方收取約定的固定收益，1、我方需要開發(fā)票嗎 2、我方如何賬務處理 謝謝

84785030| 提問時間：2024 07/31 09:04
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會計師
1.關于是否需要開發(fā)票：這取決于您與對方的具體約定和當?shù)氐亩愂照?。如果您收取的固定收益被認定為應稅收入，那么通常是需要開具發(fā)票的。在未達到對方采購一定金額的條件下，您收取固定收益，這種情況很可能需要開發(fā)票。 2.賬務處理方面：當對方達到采購條件，免收收益分配時：借：其他業(yè)務收入 - 100 萬貸：應收賬款 - 100 萬當對方未達到采購條件，收取固定收益時：借：銀行存款 100 萬貸：其他業(yè)務收入 88.50 萬 （100 萬÷1.13）貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 11.50 萬 （88.50 萬×13%）假設這是一個長期的合作項目：同時，固定資產投入項目時：借：長期股權投資（或其他相關科目）累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產
2024 07/31 09:10
84785030
2024 07/31 09:31
合約5年為一個周期，所以為長期合作，開具發(fā)票，類別選擇上面，不屬于投資，因為不參與對方任何決策權，也不占對方的股權
樸老師
2024 07/31 09:34
同學你好 那這個投資有什么好處
84785030
2024 07/31 15:19
因為我們屬于國企，為帶動當?shù)剞r民提高收入
樸老師
2024 07/31 15:22
同學你好 這個要開只能開服務了
84785030
2024 07/31 15:28
但是 寫的是項目合作協(xié)議 內容為收益分配為固定收益，每年100元滿五年后每年遞增10個點，協(xié)議中沒有資產租賃，也沒有投資，只要對方帶動當?shù)乩习傩帐杖?，就免收固定收?/div>
樸老師
2024 07/31 15:32
1.關于是否需要開發(fā)票：如果您方收取了固定收益，通常需要開具發(fā)票。發(fā)票的類型和稅率取決于具體的業(yè)務性質和稅務規(guī)定。如果因為對方達到條件而免收收益分配，原則上不需要開具發(fā)票。 2.賬務處理方面： 假設初始簽訂協(xié)議時： 借：應收賬款 100 萬 貸：其他業(yè)務收入 100 萬 如果對方達到采購條件，免收收益分配： 借：其他業(yè)務收入 100 萬 貸：應收賬款 100 萬 如果對方未達到采購條件，實際收到固定收益： 借：銀行存款 100 萬 貸：應收賬款 100 萬 五年后每年遞增 10 個點時，相應調整收入金額的賬務處理。
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