免费问答

我們貿(mào)易公司開出口發(fā)票，我們公司抬頭報關(guān)

你好！建議你賬上，仍然做出入庫的這個流程

不能直接寫:借:主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，進(jìn)項，貸:銀行存款嗎？

你好！操做看，但是確實不是很規(guī)范

好的，老師，那就是即使沒有入庫這個動作，我的賬上也要按照入庫流程記賬是比較規(guī)范的是嗎？ 老師，申請出口退稅過程需要寫的分錄怎么寫？

你好！是的。就是這樣。 ● 不予免征和抵扣稅額：借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。這一步處理的是不能免征或抵扣的稅額部分。? ● 應(yīng)退稅額：借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅”（或“其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅”），貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅”。這一步記錄了企業(yè)申請并預(yù)期將收到的退稅額。 ● 免抵稅額：借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額”，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅”。這一步處理的是免抵稅額，即用于抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的金額。 ● 收到退稅款：借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅”（或“其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅”）。這一步記錄了實際收到退稅款的會計處理。

好的，老師，寫的真詳細(xì)，一看就懂，那我到月底需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？還需要寫其他分錄嗎？

您好！這個難說了。要看具體情況。

老師，那什么情況下需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅呢？

你好！其實按現(xiàn)在的會計制度，基本上只需要做下面的分錄 月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）