問(wèn)題已解決

老師，這個(gè)如果考慮遞延所得稅資產(chǎn)各年都會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？麻煩分別寫一下。

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：07/20 11:49
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吳衛(wèi)東老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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07/20 12:00
吳衛(wèi)東老師
07/20 12:24
麻煩您上傳一下? 27-36這個(gè)題目是怎么約定的?
84785023
07/20 12:32
這個(gè)哈哈
吳衛(wèi)東老師
07/20 12:43
合并報(bào)表里面的計(jì)稅基礎(chǔ)以1680來(lái)確定? 會(huì)計(jì)賬面價(jià)值1200來(lái)確定 這里按照四年計(jì)提折舊? 假定稅法和會(huì)計(jì)折舊方法無(wú)差異 第一年年末合并報(bào)表里面計(jì)稅基礎(chǔ)1680-1680/4=1260 合并報(bào)表里面賬面價(jià)值 1200-1200/4=900 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)360 計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn)? ?90? ? 貸：所得稅費(fèi)用? ?90 第二年年末 合并報(bào)表里面計(jì)稅基礎(chǔ) 1680-1680/4*2=840 合并報(bào)表里面賬面價(jià)值 1200-1200/4*2=600 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)240? 轉(zhuǎn)回前期計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn) 30 借：遞延所得稅資產(chǎn)? 90? 貸：年初未分配利潤(rùn) 90 借：所得稅費(fèi)用? 30? ?貸：遞延所得稅資產(chǎn)? 30 第三年年末? ?合并報(bào)表里面計(jì)稅基礎(chǔ) 1680-1680/4*3=420 合并報(bào)表里面賬面價(jià)值 1200-1200/4*3=300 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)? 120? ?轉(zhuǎn)回前期計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)? 30 借：遞延所得稅資產(chǎn) 60? ?貸：年初未分配利潤(rùn)? 60 借：所得稅費(fèi)用? 30? ?貸： 遞延所得稅資產(chǎn)? 30
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