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小規(guī)模納稅人開了專票怎么做計(jì)提稅額分錄？
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同學(xué)你好！可以參照以下的例子：
假設(shè)小規(guī)模納稅人開具了一張金額為10,000元的增值稅專用發(fā)票，征收率為3%，則應(yīng)納稅額為10,000 / (1 + 3%) × 3% = 291.26元。
借：應(yīng)收賬款 10,000元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 9,708.74元（10,000 / 1.03）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 291.26元
2024 07/14 17:24
84785014 
2024 07/14 17:28
交稅的時(shí)候直接借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款嗎
徐超老師 
2024 07/14 17:30
是的同學(xué)，繳稅時(shí)：借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款
84785014
2024 07/14 17:32
那沒有超額度的普票需不需要做借應(yīng)交稅費(fèi)貸營業(yè)外收入政府補(bǔ)助？
徐超老師
2024 07/14 17:39
如果確實(shí)少交了稅款，是需要做一筆這樣的分錄的，不然應(yīng)交稅費(fèi)科目就不平了
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