我們公司是做出口,我想問下出口的怎么做,目前我做的 出口時:借-應(yīng)收 貸-收入 丨購進(jìn)時:借-庫存 借-應(yīng)交稅費-進(jìn)項 貸-應(yīng)付 丨 收到外匯時:借-應(yīng)收 貸-銀行 丨申報退稅時:借-其他應(yīng)收-出口退稅 貸:應(yīng)收稅費-出口退稅 丨 收到退稅時:借-銀行 貸-其他應(yīng)收-出口退稅 丨結(jié)轉(zhuǎn)成本時: 借-成本 貸-庫存丨進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時:借-成本 貸-應(yīng)收稅費-進(jìn)項轉(zhuǎn)出。 不知道這樣對不對。出口退稅金額是不用交企業(yè)所得稅的嗎?然后每次購進(jìn)的時候做一筆借-應(yīng)交稅費-進(jìn)項 后面申報退稅要做一筆貸:應(yīng)收稅費-出口退稅和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn):貸-應(yīng)收稅費-進(jìn)項轉(zhuǎn)出,這樣應(yīng)交稅費總和越來越多。
問題已解決
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答你的會計處理基本是正確的,但有一些細(xì)節(jié)可以優(yōu)化。以下是一般情況下出口業(yè)務(wù)的會計處理,供你參考:
出口時:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
購進(jìn)時:
借:庫存商品
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付賬款
收到外匯時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額時:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
計算“免抵退稅額”、“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額”時:
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)
收到出口退稅款時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
結(jié)轉(zhuǎn)成本時:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
出口退稅金額不需要繳納企業(yè)所得稅。出口退稅是國家為了鼓勵出口而給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,退回的稅款并不構(gòu)成企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
關(guān)于“應(yīng)交稅費”總和越來越多的問題,可能是因為在會計處理中存在一些誤解。在上述會計分錄中,“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目是將不得免征和抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,這部分轉(zhuǎn)出的金額實際上增加了企業(yè)的成本;而“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目是核算企業(yè)可以申請退回的增值稅額。當(dāng)收到出口退稅款時,會沖減“其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款(增值稅)”科目,同時也會使“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目余額減少。
需要注意的是,出口退稅的具體政策和操作可能會因地區(qū)、行業(yè)等因素而有所不同,建議你在實際操作中,嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定進(jìn)行處理,并及時與稅務(wù)專員溝通,以確保會計處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時,要確保相關(guān)單證的齊全和準(zhǔn)確,以便順利辦理出口退稅手續(xù)。
另外,如果你公司是外貿(mào)企業(yè),會計處理會稍有不同。外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。具體會計處理如下:
購進(jìn)出口貨物時:
借:庫存出口商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
2024 07/11 18:08
閱讀 163
描述你的問題,直接向老師提問
相關(guān)問答
查看更多- 1、收到出口的進(jìn)項發(fā)票是 借:庫存商品 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口貨物進(jìn)項稅額 貸:應(yīng)付賬款 2、計提出口退稅是 借:其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收出口退稅款 貸: 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅3、不退稅金額轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸: 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出年末,需要將 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口貨物進(jìn)項稅額 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 1285
- 老師你好! 貿(mào)易型企業(yè)的出口退稅分錄 其中進(jìn)項票轉(zhuǎn)出的分錄 不清楚 我理解: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款 這樣做對不對? 419
- 制造業(yè),出口企業(yè),出口退稅 借:其它應(yīng)收款-出口退稅 貸 應(yīng)交稅費-出口退稅;借銀行存款 貸其它應(yīng)收-出口退稅?,F(xiàn)在覺得都掛在其它應(yīng)收科目不合適,所以調(diào)整為 計提時 借應(yīng)交稅費-應(yīng)計未交稅款-出口退稅 貸應(yīng)交稅費-出口退稅, 申報時借其他應(yīng)收-出口退稅 貸應(yīng)交稅費-出口退稅;到賬時借 銀行 貸其它應(yīng)收-出口退稅這樣可以么?是否正確?因為計提借貸都在應(yīng)交稅費科目后期也不用沖減 310
- 計提出口退稅,借其他應(yīng)收款-出口退稅 貸應(yīng)交稅費-增值稅-外貿(mào)進(jìn)項稅,收到錢時,借銀行 貸其他應(yīng)收款-出口退稅可以這樣寫分錄嗎? 212
- 計提出口退稅,借其他應(yīng)收款-出口退稅 貸應(yīng)交稅費-增值稅-外貿(mào)進(jìn)項稅,收到錢時,借銀行 貸其他應(yīng)收款-出口退稅 這樣寫分錄合理嗎? 291
趕快點擊登錄
獲取專屬推薦內(nèi)容