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老師好,分公司未獨(dú)立核算總公司需要將分公司的數(shù)據(jù)跟總公司匯總在一起申報(bào)企業(yè)所得稅嗎
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速问速答分公司是否需要與總公司匯總申報(bào)企業(yè)所得稅,取決于多種因素。
一般情況下,如果分公司和總公司在同一個(gè)地級(jí)市以內(nèi),無論分公司是否獨(dú)立核算,均可以由總公司匯總申報(bào)企業(yè)所得稅。
如果分公司和總公司不在一個(gè)地級(jí)市,對(duì)于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)設(shè)立的分公司,需要判斷其是否在金三系統(tǒng)中被維護(hù)成“匯總納稅企業(yè)情況登記”。
如果已維護(hù),分公司需按照“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的指導(dǎo)方針與總公司一起申報(bào)企業(yè)所得稅。即總公司和分公司把相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)一計(jì)算出來后,按照收入、總資產(chǎn)和工資總額的權(quán)重分?jǐn)偢髯孕枰袚?dān)的企業(yè)所得稅,然后分公司與總公司在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳,最后由總公司進(jìn)行匯繳清算。
2024 07/10 15:45
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