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老師財(cái)政撥款共管賬戶里撥款時(shí)怎么寫分錄?共管賬戶名義施工單位開的,但是財(cái)政撥款時(shí)通過我們單位的一體化系統(tǒng)撥的,然后從共管賬戶上付款怎么寫分錄現(xiàn)在的情況時(shí)沒有發(fā)票從共管賬戶上付施工單位呢,因?yàn)槭┕挝惶峁┎涣税l(fā)票,提供不了發(fā)票的我記預(yù)付賬款呢,提供發(fā)票的記在建工程呢

84785029| 提問時(shí)間:07/09 19:07
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
借:銀行存款——共管賬戶 貸:遞延收益——財(cái)政撥款 或者 借:銀行存款——共管賬戶 貸:財(cái)政項(xiàng)目撥款收入 借:預(yù)付賬款——[施工單位名稱] 貸:銀行存款——共管賬戶 借:在建工程 貸:預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款——[施工單位名稱] 二、關(guān)于固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)賬問題 關(guān)于您提到的“不做憑證以后怎么轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”,這實(shí)際上是一個(gè)涉及固定資產(chǎn)管理流程的問題。通常情況下,固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)賬(或稱為資本化)并不是直接通過會(huì)計(jì)分錄來實(shí)現(xiàn)的,而是通過一系列的管理和會(huì)計(jì)程序來完成的。以下是一般流程: 驗(yàn)收與登記: 當(dāng)在建工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí),需要進(jìn)行驗(yàn)收并登記為固定資產(chǎn)。這通常涉及到工程技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門等多個(gè)部門的協(xié)同工作。 編制固定資產(chǎn)卡片: 為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)編制詳細(xì)的卡片,記錄其名稱、規(guī)格、型號(hào)、原值、折舊年限等信息。 會(huì)計(jì)處理: 在會(huì)計(jì)上,將“在建工程”科目的余額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目,并同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的折舊費(fèi)用(如果適用)。但請(qǐng)注意,這一步是通過會(huì)計(jì)分錄來實(shí)現(xiàn)的。 折舊計(jì)提: 根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊政策,定期計(jì)提折舊費(fèi)用,并計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。 后續(xù)管理: 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行日常的維護(hù)、保養(yǎng)和盤點(diǎn),確保其安全、完整和有效使用。 對(duì)于共管賬戶名義是施工單位的情況,雖然賬戶名義上是施工單位的,但您單位作為資金的實(shí)際支付方和項(xiàng)目的可能受益方,仍然需要按照上述流程對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和會(huì)計(jì)處理。不過,在實(shí)際操作中,您單位可能需要與施工單位協(xié)商并簽訂相關(guān)協(xié)議,明確雙方的權(quán)利和義務(wù),以確保固定資產(chǎn)的順利轉(zhuǎn)賬和管理。
07/09 19:29
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