00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，您好！我們銷售原砂（產(chǎn)成品）給客戶單位，同時(shí)在客戶單位購買廢砂（原砂用過之后就是廢砂），開具銷售發(fā)票時(shí)直接折扣了廢砂的錢。比如銷售原砂單價(jià)600元每噸，購入廢砂100元每噸，開發(fā)票時(shí)折扣了100元。請(qǐng)問廢砂怎么入賬？廢砂是生產(chǎn)原砂的原材料。謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
這種情況下，對(duì)于購入的廢砂，您可以按照以下方式進(jìn)行入賬：
在購入廢砂時(shí)：
借：原材料 - 廢砂 （實(shí)際支付的金額，即原砂銷售單價(jià)減去折扣后的金額）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （如果取得了增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上的稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 （實(shí)際支付的金額）
例如，如果銷售了 10 噸原砂給客戶，單價(jià) 600 元每噸，同時(shí)購入 10 噸廢砂，每噸折扣 100 元，實(shí)際支付 5000 元。
則會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料 - 廢砂 5000
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （假設(shè)稅額為 650 元）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 5650
07/09 12:45
84784985 
07/09 13:00
購買的廢砂，客戶單位不開發(fā)票給我公司,所以我公司應(yīng)該給的廢砂款在銷售發(fā)票（開具銷售原砂發(fā)票）中開折扣了，也不需要再另外支付廢砂款了
樸老師 
07/09 13:03
在這種情況下，由于客戶單位未開具廢砂的發(fā)票，而在銷售原砂發(fā)票中以折扣形式體現(xiàn)，您可以這樣進(jìn)行賬務(wù)處理：
在確認(rèn)銷售原砂收入時(shí)：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款 （銷售原砂的總價(jià)款減去廢砂折扣后的金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （銷售原砂的不含稅金額）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （銷售原砂的銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)，對(duì)于廢砂，由于沒有單獨(dú)的發(fā)票，但其價(jià)值在銷售折扣中體現(xiàn)，您可以將其視為對(duì)原砂成本的一種抵減：
借：原材料 - 廢砂 0 （因?yàn)闆]有單獨(dú)的入賬價(jià)值）
貸：主營業(yè)務(wù)成本 （廢砂的折扣金額）
例如，銷售 10 噸原砂，單價(jià) 600 元/噸，總價(jià) 6000 元，廢砂折扣 1000 元，實(shí)際收款 5000 元。
銷售原砂的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款 5650 （5000×1.13）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000 （6000 - 1000）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 650 （5000×13%）
對(duì)于廢砂的處理：
借：原材料 - 廢砂 0
貸：主營業(yè)務(wù)成本 1000
84784985
07/09 13:08
對(duì)于廢砂的處理：
借：原材料 - 廢砂 0
貸：主營業(yè)務(wù)成本 1000
借貸也不平啊
樸老師
07/09 13:15
借方也是一千的哦
不好意思
閱讀 583
描述你的問題，直接向老師提問
167
意見反饋
