問(wèn)題已解決

甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司董事會(huì)決定于2018年3月31日起對(duì)某生產(chǎn)用設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。2018年3月31日，該生產(chǎn)用設(shè)備賬面原價(jià)5000萬(wàn)元，已提折舊3000萬(wàn)元，未提減值;預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。改造中發(fā)生資本化支出2249萬(wàn)元，被替換部分的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元。該技術(shù)改造工程于2018年9月25日完成并交付使用，改造后的資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，折舊方法不變。甲公司2018年該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為( )萬(wàn)元。

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2024 07/07 10:50
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小敏敏老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)，請(qǐng)稍等，稍后發(fā)你。
2024 07/07 10:53
小敏敏老師
2024 07/07 10:56
改造前1-3月折舊=5000/20×3/12=62.5 改造后賬面價(jià)值=5000-3000+2249-400=3849 改造后10-12月折舊=3849/15×3/12=64.15 18年折舊=62.5+64.15=126.65
84784994
2024 07/07 12:19
改造前1-3月折舊=5000/20×3/12=62.5 這一步就是不理解
小敏敏老師
2024 07/07 12:48
改造前原值5000，預(yù)計(jì)使用壽命20年，凈殘值為0，所以年折舊額=5000/20=250。2048.3.31開(kāi)始改造，4月份停止計(jì)提折舊，1-3月份計(jì)提折舊額=250/12×3=62.5
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