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第4問的答案怎么做

2016 年年末，該專利技術的賬面價值 = 800 - 800/5 * 2 - 60 = 420（萬元） 計稅基礎 = 800 - 160 * 2 = 480（萬元） 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 = 480 - 420 = 60（萬元） 遞延所得稅資產(chǎn) = 60 * 25% = 15（萬元） 應納稅所得額 = 1000 + 60 = 1060（萬元） 應交企業(yè)所得稅 = 1060 * 25% = 265（萬元） 所得稅費用 = 265 - 15 = 250（萬元） 會計分錄為： 借：所得稅費用 250 遞延所得稅資產(chǎn) 15 貸：應交稅費 - 應交所得稅 265

?應納稅所得額 = 1000 + 60 = 1060（萬元），這一步還是不太理解，

在 2x16 年： 會計上，該專利技術計提減值準備 60 萬元（800 - 800/5×2 - 420），但是稅法規(guī)定當年對該專利技術計提的減值準備不允許稅前扣除 利潤總額為 1000 萬元 而在會計處理中，專利技術攤銷計入了成本費用，但在稅法上2x16年甲公司該專利技術的攤銷額能在稅前扣除的金額為 160萬元，會計上攤銷額與稅法規(guī)定可扣除的攤銷額一致，對利潤沒有調(diào)整 由于減值準備會計上計提了，但稅法不認，所以在計算應納稅所得額時，需要在會計利潤（1000 萬元）的基礎上把計提的減值 60 萬元加回來 所以，應納稅所得額 = 1000 + 60 = 1060 萬元