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流動資金需求測算中的應(yīng)收應(yīng)付賬款要將應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)算進去嗎?
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在流動資金需求測算中,是否將應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)算入應(yīng)收應(yīng)付賬款,需要根據(jù)具體情況和測算方法來確定。
一般來說,較為常見的做法是在計算營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)等指標時,考慮應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)。例如,在一些測算方法中,營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的公式為:營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360÷(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) - 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) + 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) - 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù) - 應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù))。
然而,也有一些情況下可能不將應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)直接算入應(yīng)收應(yīng)付賬款,這可能取決于企業(yè)的具體業(yè)務(wù)特點、行業(yè)慣例或測算的特定要求。
在進行流動資金需求測算時,關(guān)鍵是要根據(jù)實際情況合理選擇和應(yīng)用測算方法,并確保對各項因素的估計和計算準確合理。同時,還需考慮借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等因素對流動資金需求的影響。
另外,不同的金融機構(gòu)或相關(guān)規(guī)定可能也會對具體的測算方法和考慮因素有一定的要求或指導(dǎo),實際操作中應(yīng)遵循相應(yīng)的規(guī)定和標準。如果對特定情況下的測算方法存在疑問,建議參考相關(guān)的金融法規(guī)、行業(yè)準則或咨詢專業(yè)的財務(wù)人員、金融機構(gòu)的信貸人員等,以獲取更準確和詳細的指導(dǎo)。
根據(jù)2024年7月1日起施行的《流動資金貸款管理辦法》附件中的測算方法示例,在估算借款人營運資金量時,公式中的營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360÷(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) - 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) + 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) - 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù) - 應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù))。
也就是說,在這個方法中,應(yīng)收票據(jù)是包含在應(yīng)收賬款中的,應(yīng)付票據(jù)不包含在應(yīng)付賬款中。但貸款人也可根據(jù)實際需要,制定針對不同類型借款人的測算方法,并適時對方法進行評估及調(diào)整。
2024 07/02 12:23
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