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你好，增值稅完整會計分錄 1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額; 2、月底,銷項稅額大于進項稅額: (1)計算應交增值稅: 銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅 (2)結轉: 借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金 (3)繳納: 借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金 貸:銀行存款 一、購進商品或接受勞務的賬務處理. 1、購進業(yè)務的賬務處理(進項稅額允許抵扣) 借:在途物資/原材料/庫存商品/生產成本/無形資產/固定資產/管理費用等 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (按當月已認證的可抵扣增值稅) 應交稅費-待認證進項稅額 (按當月未認證的可抵扣增值稅額) 貸:應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款 如果發(fā)生退貨:(1)原增值稅專用發(fā)票已做認證,應根據(jù)稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄;(2)原增值稅專用發(fā)票未做認證,應將發(fā)票退回并做相反的會計分錄. 2、購進商品或服務,進項稅額不得抵扣的賬務處理 取得增值稅專用發(fā)票時: 借:無形資產/固定資產/管理費用 應交稅費-待認證進項稅額 貸:銀行存款/應付賬款 經稅務機關認證后: 借:無形資產/固定資產/管理費用 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)