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確認本月工程施工成本： 如果本月實際發(fā)生的工程施工成本為258000元，并且之前已經(jīng)記錄在“工程施工-合同成本-xx項目”科目中，則無需再做此步驟的分錄。 工結算并開票時確認收入： 借：應收賬款 305,807.29 貸：工程結算 305,807.29 同時，按照完工百分比法或其他確認收入的原則，結轉(zhuǎn)相應的合同成本至主營業(yè)務成本： 借：主營業(yè)務成本—工程施工-合同成本-xx項目 258,000 （假設該金額是與已結算部分對應的合同成本） 貸：工程施工—合同成本-xx項目 258,000 計算并確認合同毛利： 工程結算與相應合同成本之間的差額即為本期確認的合同毛利。 假設按已結算金額直接計算毛利（實際情況可能需要根據(jù)完工進度等比例分配成本），則： 合同毛利 = 工程結算 - 主營業(yè)務成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利： 借：主營業(yè)務收入—工程結算 47,807.29 貸：工程施工—合同毛利-xx項目 47,807.29。老師這個分錄是不是充了收入，那對嘛