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這種情況下，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票進(jìn)行沖銷，然后再開具正確的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。具體步驟如下： 購買方（即對(duì)方公司）在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。 銷售方（即開票方）根據(jù)購買方上傳并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》，開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖銷原錯(cuò)誤發(fā)票的銷項(xiàng)稅額。 銷售方再開具正確的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票給購買方。 購買方取得紅字增值稅專用發(fā)票與《信息表》一并作為記賬憑證。同時(shí)，在當(dāng)期將取得的銷售方換開的正確藍(lán)字增值稅專用發(fā)票，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途，申報(bào)抵扣銷項(xiàng)稅額。 需要注意的是，進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出和重新抵扣會(huì)影響到當(dāng)期的應(yīng)納稅額。如果是跨年度的情況，轉(zhuǎn)出的是以前年度的進(jìn)項(xiàng)稅額，可能會(huì)涉及到相應(yīng)年度的增值稅補(bǔ)繳和滯納金問題。但在實(shí)際操作中，也有些納稅人會(huì)通過控制開票時(shí)間等方式來避免產(chǎn)生滯納金，例如要求銷售方換開藍(lán)字增值稅專用發(fā)票與購買方填開上傳《信息表》在同期（同一個(gè)月、季度）內(nèi)完成，使得原發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)間與收到換開的發(fā)票確認(rèn)申報(bào)抵扣的時(shí)間一致，從而不影響當(dāng)期應(yīng)納稅額。