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問(wèn)題已解決
永久性差異和暫時(shí)性差異分別有哪些
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永久性差異是指某一會(huì)計(jì)期間,由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異.這種差異在某一時(shí)間發(fā)生,在以后時(shí)間還可能繼續(xù)發(fā)生,但不能在以后的時(shí)期內(nèi)轉(zhuǎn)回,該種差異只影響當(dāng)期,不影響其他會(huì)計(jì)期間.
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下,導(dǎo)致永久性差異的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不形成暫時(shí)性差異.因此,暫時(shí)性差異不包括永久性差異,永久性差異也不屬于暫時(shí)性差異.
06/23 14:06
小鎖老師 
06/23 14:06
永久性差異主要表現(xiàn)
（1）企業(yè)實(shí)際發(fā)放工資與計(jì)稅工資之間及據(jù)此計(jì)提“三費(fèi)”之間的差異；
（2）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)之間的差異；
（3）企業(yè)發(fā)生的利息收支與可以抵扣利息收支之間的差異；
（4）企業(yè)實(shí)際計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備與可以抵扣壞賬準(zhǔn)備之間的差異；
（5）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的罰沒(méi)支出與允許扣除數(shù)額之間的差異；
（6）企業(yè)實(shí)際捐贈(zèng)數(shù)額與可以抵扣捐贈(zèng)之間的差異。
小鎖老師
06/23 14:07
暫時(shí)性差異包括壞賬準(zhǔn)備，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，以及鞏公益性捐贈(zèng)
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