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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，某員工4月應(yīng)發(fā)工資10000，不計(jì)算社保，工資表已做扣除個(gè)稅150， 現(xiàn)在工資已發(fā)9850，因?yàn)樵搯T工1-3月份沒有工資記錄，申報(bào)4月的個(gè)稅顯示不用繳個(gè)稅150，等于本來應(yīng)該扣個(gè)稅150元不用扣了，還在公司的賬上，怎么做分錄？
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您好，原本計(jì)提工資及代扣個(gè)稅的分錄：
借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等 10000
貸：應(yīng)付職工薪酬 10000
借：應(yīng)付職工薪酬 150
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 150
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬 9850
貸：銀行存款 9850
發(fā)現(xiàn)不用扣個(gè)稅 150 后，沖回之前代扣個(gè)稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 150
貸：應(yīng)付職工薪酬 150
06/21 19:41
84785012 
06/21 19:45
上面的分錄做完之后應(yīng)付職工薪酬的貸方還有150的余額嗎？
陳釗老師 
06/21 19:47
對呀，就是原來扣個(gè)稅的，你下月發(fā)工資的時(shí)候發(fā)給他就是了：借：應(yīng)付職工薪酬 150
貸：銀行存款 150
84785012
06/21 19:53
畫圈的分錄貸方有150的余額？
陳釗老師
06/21 20:07
你扣個(gè)稅的時(shí)候就要做第二筆分錄
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