免費(fèi)問答

(1)應(yīng)納稅所得額=800-80+40-40+210+50=980（萬元） 應(yīng)交所得稅=980×25%=245（萬元） (2) 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 交易性金融資產(chǎn) 3000000 3000000 0 0 存貨 15900000 18000000 0 2100000 (3)遞延所得稅資產(chǎn)=2100000×25%=525000（元） 遞延所得稅負(fù)債=0 (4)所得稅費(fèi)用=2450000+0-525000=1925000（元） (5)會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 1925000 遞延所得稅資產(chǎn) 525000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2450000