免費(fèi)問(wèn)答

(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1：50×60%=30（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2：(1000+10)×5‰=5.05（萬(wàn)元），取較小值 5.05 萬(wàn)元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除 5.05 萬(wàn)元，管理費(fèi)用準(zhǔn)予扣除=200-50+5.05=155.05（萬(wàn)元）。 (2)廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(1000+10)×15%=151.5（萬(wàn)元），本年可扣除 80 萬(wàn)元，上年超標(biāo)的 40 萬(wàn)元可在本年扣除，所以銷售費(fèi)用準(zhǔn)予扣除=80+40=120（萬(wàn)元）。 (3)銀行罰息可以扣除，稅款滯納金和環(huán)保部門罰款不得扣除，公益性捐贈(zèng)扣除限額=(1000+10+1000+420-670.2-6-200-240-44.8-75-125)×12%=1233×12%=147.96（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng) 120 萬(wàn)元可全額扣除，所以營(yíng)業(yè)外支出準(zhǔn)予扣除=120+3=123（萬(wàn)元）。 (4)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1000+10+39+420+1000-480-670.2-6-200-240-44.8-75-30-125=1233（萬(wàn)元） 應(yīng)納稅所得額=1233-39-420+(50-5.05)-120+(8-200×5%)=781.95（萬(wàn)元） 企業(yè)所得稅=781.95×25%=195.4875（萬(wàn)元）。