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你好！在沒有內(nèi)銷的情況下，生產(chǎn)企業(yè)退稅的計(jì)算主要涉及出口環(huán)節(jié)的增值稅退稅。以下將通過一個(gè)具體的例子來說明如何計(jì)算退稅： 1. **確定應(yīng)退稅額**：根據(jù)企業(yè)出口貨物的離岸價(jià)（Free On Board, FOB）和記賬匯率來計(jì)算應(yīng)納稅額和免抵退稅額。例如，如果某企業(yè)的出口貨物離岸價(jià)為30,000美元，匯率為6.9，適用的增值稅率為13%，出口退稅率為10%，則當(dāng)期不得免征和抵扣稅額為30,000 * 6.9 * (13%-10%) = 6,210元Θic-4Θ。 2. **計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額**：由于企業(yè)沒有內(nèi)銷，所以只需考慮進(jìn)項(xiàng)稅額和其他相關(guān)因素。以上述例子中的數(shù)據(jù)計(jì)算，當(dāng)期應(yīng)納稅額為-5,490元，表示企業(yè)有留抵稅額Θic-4Θ。 3. **計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額**：按照同樣的離岸價(jià)和匯率，以及出口退稅率計(jì)算，即30,000 * 6.9 * 10% = 20,700元Θic-4Θ。 4. **確定實(shí)際退稅額**：比較當(dāng)期應(yīng)納稅額與免抵退稅額，取較小者作為實(shí)際退稅額。在本例中，由于當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)值（即有留抵稅額），因此實(shí)際退稅額為留抵稅額的絕對值，即5,490元Θic-4Θ。 5. **確定當(dāng)期免抵稅額**：免抵退稅額減去實(shí)際退稅額，即20,700 - 5,490 = 15,210元，為當(dāng)期的免抵稅額Θic-4Θ。 6. **賬務(wù)處理**：在稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄處理。例如，借記“其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款”和“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口退稅”等賬戶Θic-3Θ。 此外，在了解上述具體流程后，還有以下幾點(diǎn)需要注意： 1. 確保所有出口相關(guān)的單證齊全且信息準(zhǔn)確。 2. 及時(shí)跟蹤匯率變動(dòng)，以便準(zhǔn)確計(jì)算退稅額。 3. 熟悉相關(guān)的稅法規(guī)定，確**稅計(jì)算符合最新的稅收政策。 4. 保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通，確**稅流程順利進(jìn)行。 綜上所述，生產(chǎn)企業(yè)在沒有內(nèi)銷的情況下，可以通過計(jì)算出口貨物的離岸價(jià)、適用稅率和退稅率來確定應(yīng)退稅額和免抵稅額。這個(gè)過程需要準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)記錄和合規(guī)的稅務(wù)操作，以確保企業(yè)能夠從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得應(yīng)有的退稅。