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問題已解決
老師您好，可以講一下這道題的知識(shí)點(diǎn)嗎？甲公司是子公司的母公司的個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)名該怎么列式
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
劉歡老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
同學(xué)，您好。個(gè)別報(bào)表好理解，就是交易完成之后，該怎么列式就怎么列示。這是個(gè)出租業(yè)務(wù)。甲將自用房產(chǎn)（固定資產(chǎn)）出租給乙，所以交易完成之后，甲的固定資產(chǎn)就變成了投資性房地產(chǎn)，個(gè)別報(bào)表就的按照前面投資性房地產(chǎn)學(xué)過的內(nèi)容進(jìn)行，非投房轉(zhuǎn)投房的處理。轉(zhuǎn)完之后，報(bào)表上自然就是投資性房地產(chǎn)。
06/02 14:37
劉歡老師 
06/02 14:38
金額就得按照投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量，本題是公允價(jià)值計(jì)量，所以期末的反應(yīng)房產(chǎn)的公允價(jià)值6500萬元。
劉歡老師
06/02 14:40
合并報(bào)表，要站在整個(gè)集團(tuán)角度看，并且內(nèi)部交易的金額是需要抵消，注意這里只抵消金額，但是具體列示在什么項(xiàng)目上，還是得看站在集團(tuán)角度看。
劉歡老師
06/02 14:42
站在集團(tuán)角度看，這個(gè)租賃業(yè)務(wù)出租房和承租人都是在集團(tuán)內(nèi)部，所以屬于內(nèi)部租賃交易，也就是說沒有對(duì)外出租，那么自然合并報(bào)表上不能列示在投資性房地產(chǎn)，那就還是之前的固定資產(chǎn)。由于整個(gè)租賃業(yè)務(wù)站在合并報(bào)表上都抵消完了，所以就只剩下原來的固定資產(chǎn)的正常處理，該折舊折舊，該減值減值。
劉歡老師
06/02 14:44
由于個(gè)別報(bào)表將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值6000大于賬面價(jià)值5000-5000/50*30=2000，要確認(rèn)4000萬元的其他綜合收益。但是合并報(bào)表要將整個(gè)租賃業(yè)務(wù)都要抵消掉。所以要將這個(gè)4000萬元的其他綜合收益全部抵消。
84785011 
06/02 14:46
明白了，謝謝老師
84785011
06/02 14:47
有關(guān)投資性房地產(chǎn)的遞延所得稅講義上沒有相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)
劉歡老師
06/02 15:10
同學(xué)，您好，遞延所得稅的知識(shí)，套用的同一個(gè)模板，就是計(jì)算出賬面價(jià)值，然后在計(jì)算出計(jì)稅基礎(chǔ)。確認(rèn)暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。確認(rèn)所得稅費(fèi)用。
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