免費(fèi)問答

2017后的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是不是不放財(cái)務(wù)費(fèi)用科目了？

您好，是的，新收入準(zhǔn)則，嚴(yán)格對(duì)上市公司，我們小公司還是可以用的 在新收入準(zhǔn)則下，我們?cè)诖_認(rèn)收入時(shí)，現(xiàn)金折扣不再單獨(dú)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，而是計(jì)入合同負(fù)債。 我們公司是一般納稅人，銷售了一批產(chǎn)品226萬，產(chǎn)品的成本為120元，開具了增值稅專用發(fā)票，對(duì)方提前10天就付款了，我們給了2%的折扣。 ①貨物銷售出去時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 226萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 195.48萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26萬 合同負(fù)債 4.52萬 （226*2%=4.52） ②結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120萬 貸：庫存商品 120萬 ③購買方提前10天付款 借：銀行存款 221.48萬 合同負(fù)債 4.52萬 貸：應(yīng)收賬款 226萬

老師你太專業(yè)了，那合同負(fù)債一直掛在賬上嗎？

您好，沒有呢，您看截圖，一借一貸沒有了

那意思是沖收入嗎？第一個(gè)分錄怎么能那么快確定合同負(fù)債是多少呢，銷售在先，付款在后，這個(gè)付款可能跨月

您好，我們是預(yù)估的嘛，估計(jì)要享受現(xiàn)金折扣

明白，要是預(yù)估少了或者多了，分錄該怎么做呢？

您好，少或多都是調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，把分錄做平

那其實(shí)現(xiàn)金折扣就是沖減收入，合同負(fù)債只是中間過渡一下而已？

您好，是的是的，就是這么理解的哦