問題已解決
老師 麻煩給我說下這個期末賬面價值和這個期末計稅基礎(chǔ)是怎么計算出來的?
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速問速答初始確認時,甲公司在利潤表中確認了800萬元的銷售費用,并同時確認了800萬元的預(yù)計負債。
當(dāng)年度發(fā)生保修支出200萬元時,甲公司會減少預(yù)計負債200萬元,并同時確認相應(yīng)的費用。
期末,預(yù)計負債的余額為600萬元。
由于稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用可以在實際發(fā)生時稅前扣除,那么對于預(yù)計負債(即未來可能發(fā)生的保修費用)來說,其計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是其賬面價值減去未來期間可以稅前扣除的金額。但在這個例子中,由于保修費用尚未實際發(fā)生,因此未來期間可以稅前扣除的金額是0。
05/28 16:01
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