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甲公司24年5月份通過銀行支付了360萬元購買一臺設備，依據財稅〔2023〕37號規(guī)定：企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。請問甲公司怎么做會計分錄？
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你好，同學
會計做賬計入固定資產，正常折舊
稅法上一次性扣除的
2024 05/22 17:20
84785024 
2024 05/22 17:28
不用做這個分錄吧，也就是說會計上正常計提折舊做賬，7月初申報2季度企業(yè)所得稅時只需要加計扣除固定資產金額360-360/10年*1個月=357萬元即可，賬不動，就是所得稅申報表動對嗎？
借：所得稅費用?
貸：遞延所得稅負債?
冉老師 
2024 05/22 18:01
是的，你說的很對的
84785024
2024 05/22 20:33
老師我再問一下，不用再做這個分錄對吧
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
冉老師
2024 05/22 20:38
如果不是上市公司，可以不用做的
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