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問(wèn)題已解決
匯算清繳中，企業(yè)支付期權(quán)手續(xù)費(fèi)，沒(méi)有涉及行權(quán)。利潤(rùn)表中投資收益負(fù)194萬(wàn)。年報(bào)中怎么填報(bào)，如下表應(yīng)該填在哪幾列？
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你好！在年報(bào)中，企業(yè)支付的期權(quán)手續(xù)費(fèi)如果沒(méi)有涉及行權(quán)，且導(dǎo)致了投資收益出現(xiàn)負(fù)數(shù)（例如負(fù)194萬(wàn)），應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行正確填報(bào)。具體來(lái)說(shuō)：
1. **投資成本的確認(rèn)**：會(huì)計(jì)上可能確認(rèn)了一定的投資成本，例如100萬(wàn)，并確認(rèn)了投資損失（如手續(xù)費(fèi)）10萬(wàn)，以及公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)。在稅務(wù)上，投資成本可能會(huì)被確認(rèn)為110萬(wàn)（即100萬(wàn)的成本加上10萬(wàn)的手續(xù)費(fèi)），而持有期間不確認(rèn)損益。
2. **費(fèi)用欄目的填報(bào)**：金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)一般指企業(yè)辦理金融業(yè)務(wù)所支付的手續(xù)費(fèi)，這些費(fèi)用在年度匯算清繳時(shí)應(yīng)填報(bào)在費(fèi)用欄目的“其他”欄，而非“傭金和手續(xù)費(fèi)”。
3. **企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的修訂內(nèi)容**：需要注意企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的相關(guān)修訂內(nèi)容，以確保正確填報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)信息。
4. **遵循稅務(wù)總局的規(guī)定**：在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)遵循《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》等相關(guān)規(guī)定，確保填報(bào)的信息符合最新的稅務(wù)要求。
5. **核對(duì)基礎(chǔ)信息表**：確?！镀髽I(yè)基礎(chǔ)信息表》中的“所屬行業(yè)代碼”等信息填寫(xiě)正確，以免影響享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
綜上所述，企業(yè)在年報(bào)中應(yīng)將期權(quán)手續(xù)費(fèi)填報(bào)在相應(yīng)的費(fèi)用欄目下，并注意核實(shí)其他相關(guān)信息的準(zhǔn)確性，以確保匯算清繳的正確完成。同時(shí)，建議咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問(wèn)，以便更準(zhǔn)確地處理和填報(bào)相關(guān)信息。
05/20 18:42
84785014 
05/20 18:45
我們是買(mǎi)期貨產(chǎn)品時(shí) 繳納的期權(quán)費(fèi)，類(lèi)似于投保費(fèi)用，194萬(wàn) 這個(gè)負(fù)數(shù)應(yīng)該填報(bào)進(jìn)表中具體哪里？
耿老師 
05/20 18:48
你好，這筆錢(qián)是交納的費(fèi)用嗎？
84785014
05/20 18:49
是的 不管是否行權(quán)都不退的 等于買(mǎi)個(gè)保險(xiǎn)的費(fèi)用， 做賬做在投資收益科目，導(dǎo)致利潤(rùn)表投資收益負(fù)數(shù)，現(xiàn)在不知道怎么填報(bào)年報(bào)
耿老師
05/20 20:01
你好！在企業(yè)所得稅匯算清繳中，如果遇到投資收益為負(fù)數(shù)的情況，應(yīng)當(dāng)在**《A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》**中進(jìn)行填寫(xiě)和納稅調(diào)整。
具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)企業(yè)的投資出現(xiàn)虧損時(shí)，這項(xiàng)虧損可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這一過(guò)程需要在《A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》中體現(xiàn)，通過(guò)填寫(xiě)該表格，可以對(duì)企業(yè)因投資而產(chǎn)生的損失進(jìn)行聲明，并在稅務(wù)上做出相應(yīng)的調(diào)整。這樣做的目的是為了確保企業(yè)不會(huì)因?yàn)橥顿Y虧損而支付過(guò)多的稅款。
除了《A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》外，企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，可能還需要填寫(xiě)其他相關(guān)的表格，如《A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》，但這個(gè)表格主要是針對(duì)盈利的金融資產(chǎn)的投資收益及其納稅調(diào)整。對(duì)于投資收益為負(fù)數(shù)的情況，則不在這張表中填寫(xiě)與調(diào)整。
84785014
05/20 20:50
填了90讓填105030。填完105030還讓填90表是否填寫(xiě)的地方有錯(cuò)誤？
耿老師
05/20 21:25
你好！不是沒(méi)有處置嘛？
84785014
05/21 08:54
老師應(yīng)該在哪一塊填寫(xiě)
耿老師
05/21 09:02
你好！在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，投資收益手續(xù)費(fèi)的填寫(xiě)主要涉及以下幾個(gè)項(xiàng)目：
1. **《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）**：在第6行“傭金和手續(xù)費(fèi)支出”中填寫(xiě)實(shí)際發(fā)生的傭金支出。例如，如果您的企業(yè)實(shí)際發(fā)生了60000元的傭金支出，就在這一行中填入60000元。
2. **《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）**：在第23行“（十一）傭金和手續(xù)費(fèi)支出”中進(jìn)行填報(bào)。第1列“賬載金額”填寫(xiě)會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的傭金和手續(xù)費(fèi)金額，第2列“稅收金額”填寫(xiě)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)支出金額，第3列“調(diào)增金額”則填報(bào)第1列減去第2列的金額。
3. **《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）**：這張表格適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人及從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)。根據(jù)您提供的信息，如果在會(huì)計(jì)上確認(rèn)了投資損失和公允價(jià)值變動(dòng)收益，而稅務(wù)上的處理與會(huì)計(jì)上的處理有所不同，那么可能需要在這張表中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
4. **《A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（主表）**：在主表中可能需要根據(jù)情況填寫(xiě)與“投資收益”相關(guān)的項(xiàng)目。
84785014
05/21 09:06
做賬這個(gè)科目是買(mǎi)期權(quán)產(chǎn)品支付的期權(quán)費(fèi)。不涉及行權(quán)不行權(quán)。做到這個(gè)科目正確么？借投資收益 貸銀行存款
耿老師
05/21 09:07
你好！投資收益手續(xù)費(fèi) 就可以，你這是一個(gè)費(fèi)用后期不退回的不是嗎？
84785014
05/21 09:08
不退回，類(lèi)似買(mǎi)期權(quán)產(chǎn)品鎖定了匯率的保險(xiǎn)費(fèi)。后期行不行權(quán)都不會(huì)退了
耿老師
05/21 09:09
你好！所以按上邊手續(xù)費(fèi)處理就可以
84785014
05/21 09:21
放在費(fèi)用中是否可以稅前扣除？還是需要調(diào)增？
耿老師
05/21 09:52
你好！應(yīng)該是按比例可調(diào)整，和福利費(fèi)相似
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