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那結(jié)轉(zhuǎn)合同毛利的時候分錄怎么做？

?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

沒有工程結(jié)算這個科目的情況下 合同毛利科目怎么做？

老師 我的意思是我這里沒有工程結(jié)算這個一級科目，如果要做工程施工合同成本和合同毛利這樣的二級科目的情況下 那么合同毛利的分錄怎么做？

合同毛利是指合同總收入與合同總成本之間的差額，即工程施工的明細科目中“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”的差額。因此，即使沒有“工程結(jié)算”科目，也可以通過對“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”兩個科目的處理來反映合同毛利。 具體來說，當發(fā)生工程各項費用成本時，應(yīng)借記“工程施工-合同成本”，貸記相應(yīng)的科目，如“應(yīng)付工資”、“原材料”等。這樣，“工程施工-合同成本”科目就會反映出企業(yè)為履行合同而發(fā)生的實際成本。 在合同執(zhí)行過程中，可以根據(jù)合同總收入和預(yù)計的合同總成本來估計合同毛利，并借記“合同毛利”科目，貸記相應(yīng)的科目，如“營業(yè)收入”等。這樣，“合同毛利”科目就會反映出企業(yè)在合同執(zhí)行過程中的預(yù)期利潤。

老師 主營業(yè)務(wù)收入會重復(fù)把 我付了人工費 借：工程施工-合同成本-項目-人工費10000 貸：銀行存款 10000 如果開票確認收入那就是借：應(yīng)收賬款 12000 貸主營業(yè)務(wù)收入11000 稅金1000（金額我是比喻的） 結(jié)轉(zhuǎn)成本就是借：主營業(yè)務(wù)成本 10000 貸：工程施工——合同成本——**項目——人工費 10000 合同毛利分錄怎么弄？

您已經(jīng)確認了收入并結(jié)轉(zhuǎn)了成本： 1.確認收入時： 借：應(yīng)收賬款 12000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 11000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1000 1.結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 10000 貸：工程施工——合同成本——項目——人工費 10000 接下來，處理合同毛利的會計分錄。合同毛利是合同收入與合同成本之間的差額，即主營業(yè)務(wù)收入 - 主營業(yè)務(wù)成本。在這個例子中，合同毛利是11000（收入） - 10000（成本） = 1000。 1.確認合同毛利時： 借：主營業(yè)務(wù)收入 1000 貸：合同毛利 1000 但是，在實際操作中，我們通常不會單獨為合同毛利做一個會計分錄，而是將合同毛利作為“主營業(yè)務(wù)收入”與“主營業(yè)務(wù)成本”的差額，直接在利潤表中反映出來。因此，上述關(guān)于合同毛利的會計分錄可能并不常見。 另外，當整個工程項目完工并結(jié)算完畢時，您可能需要將合同毛利轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目： 1.工程全部結(jié)算完成時： 借：合同毛利 1000 貸：本年利潤 1000

那這樣子的話 我還不如不設(shè)置合同毛利這個二級科目

沒有工程結(jié)算科目的情況下 那就不設(shè)置合同毛利和合同成本二級科目 這樣可能好一點對吧 老師

嗯 這個看你自己的習慣