免費(fèi)問(wèn)答

1.計(jì)算債資比：關(guān)聯(lián)債權(quán)投資：假設(shè)企業(yè)僅從關(guān)聯(lián)方借款，且借款金額為到位資金的差額，即2000萬(wàn) - 500萬(wàn) = 1500萬(wàn)。權(quán)益投資：已到位的實(shí)收資本，即500萬(wàn)。債資比 = 關(guān)聯(lián)債權(quán)投資 / 權(quán)益投資 = 1500萬(wàn) / 500萬(wàn) = 3:1 2.確定利息扣除限額：假設(shè)稅法規(guī)定允許扣除的關(guān)聯(lián)方利息支出比例與債資比有關(guān)，且在此案例中假設(shè)為銀行同期同類貸款利率（僅為示例，實(shí)際需參照稅法規(guī)定）。允許扣除的利息 = 權(quán)益投資 × 允許扣除的利率（假設(shè)為銀行同期同類貸款利率，如5%）= 500萬(wàn) × 5% = 25萬(wàn)。 3.調(diào)整利息支出：在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，實(shí)際支付的利息支出52萬(wàn)中，只有25萬(wàn)是允許扣除的，超出的27萬(wàn)（52萬(wàn) - 25萬(wàn)）不得在當(dāng)期和以后年度扣除。因此，在填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，需要調(diào)整利息支出，將可扣除的25萬(wàn)填寫在相應(yīng)的扣除項(xiàng)目中，而將不允許扣除的27萬(wàn)作為納稅調(diào)整增加額處理。