免費問答

1.預征增值稅及稅金附加時：根據(jù)預征率計算預繳的增值稅和稅金及附加，并計入應交稅費科目。會計分錄： 2.銷售過程中確認收入并開具發(fā)票時：根據(jù)銷售價格和稅率計算應納的增值稅和稅金及附加。會計分錄：借：應收賬款 ...萬元（銷售總額）貸：主營業(yè)務收入 ...萬元（不含稅銷售額）應交稅費——應交增值稅（銷項） ...萬元應交稅費——稅金及附加 ...萬元 3.結(jié)轉(zhuǎn)預繳稅金及附加：當銷售完成并確認收入后，將預繳的稅金及附加與實際應納的稅金及附加進行比對和結(jié)算。如果預繳的稅金及附加多于實際應納的稅金及附加，則需要將多繳的部分沖回。會計分錄（假設(shè)預繳的多于應納的）：借：應交稅費——應交增值稅（預繳多繳部分） ...萬元應交稅費——稅金及附加（預繳多繳部分） ...萬元貸：營業(yè)外收入（或其他相關(guān)科目） ...萬元 4.如果預繳的稅金及附加少于實際應納的稅金及附加，則需要補交差額部分。會計分錄（假設(shè)預繳的少于應納的）：