免費(fèi)問答

老師，我怎么填都不對(duì)

您好，只有第3條是跟我們的折舊相關(guān)，這里是提醒咱，稅法是直線法，可以申報(bào)，我們是用了加速折舊

就這樣報(bào)就行了嗎，以后年份匯算清繳就不不填這個(gè)折舊了是不？

您好，不是哦，每年都要調(diào)整的，23年調(diào)減了，折舊年內(nèi)都要調(diào)增 第一年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫： 帳載金額：就是按照會(huì)計(jì)的核算來填寫，原值、本年折舊、累計(jì)折舊（第1 2 3列） 稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊，和累計(jì)折舊 （第4 5 8列都是原值） 同時(shí)第10欄500萬以下設(shè)備器具一次性扣除 一樣填寫 第二年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫： 帳載金額：就是按照會(huì)計(jì)的核算來填寫，原值、本年折舊、累計(jì)折舊（第1 2 3列） 稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊，和累計(jì)折舊 （第4? 8列都是原值，5列填0

老師，我剛看了年報(bào)填報(bào)的例題，像我這種情況，備案的是雙倍余額遞減法，賬面用的也是雙倍余額遞減法，這樣沒有稅會(huì)差異，稅收折舊額應(yīng)該也填寫賬面的折舊額吧

哦哦，如果咱是備案過通過的，那確實(shí)稅法也用您賬面這個(gè)折舊不用調(diào)整了 國稅發(fā)〔2009]81號(hào)規(guī)定: 一、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十二條及《實(shí)施條例》第九十八條的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折l日的方法: (一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的;(二)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的。 應(yīng)該是先比照文件，看看企業(yè)是否滿足稅法規(guī)定，如果滿足的話，根本就不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 如果不滿足稅法規(guī)定的加速折舊方法，稅務(wù)上就應(yīng)該按照直線法就行折舊，當(dāng)稅務(wù)折舊金額與會(huì)計(jì)折舊不一致時(shí)，才需要進(jìn)行納稅調(diào)整。需要先填報(bào)《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》，然后填報(bào)《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》

機(jī)械租賃應(yīng)該是符合加速折舊的，磨損挺嚴(yán)重的

就是做鋼結(jié)構(gòu)用的高空車

哦哦，那我們備案了，稅務(wù)也認(rèn)可，那可以的， 不用擔(dān)心，我們還能去更正申報(bào)的，只是更正 了要交所得稅，那個(gè)一次性折舊我們也能符合的 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。本通知所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。 財(cái)政部 稅務(wù)總局于2021年3月15日下發(fā)《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)），文件第一條規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）等16個(gè)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。 根據(jù)以上兩個(gè)文件的規(guī)定，企業(yè)在2023年12月31日前新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

那就再出來那種提示就可以忽略不管，直接申報(bào)吧

您好，是的，沒有文件說不能，我們就可以享受優(yōu)惠，