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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,我公司籌建期福利費(fèi)計(jì)入長期待攤費(fèi)用,匯算清繳需要按照工資薪金總額比例調(diào)整嗎?籌建期這種有稅法依據(jù)嗎
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速問速答您好,不用調(diào),不要記入福利費(fèi)嘛,記在開辦費(fèi)
企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;
發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
05/08 13:03
84785023
05/08 13:07
是計(jì)入了長期待攤費(fèi)用~開辦費(fèi)~福利費(fèi),這種有稅法依據(jù)嗎,您剛剛說的這我是知道的
廖君老師
05/08 13:13
您好,我們賬上體現(xiàn)了福利費(fèi)是有限制的。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例是通用的,咱把這福利也分?jǐn)偟介_業(yè)后3年內(nèi),也不會(huì)超了
籌建期的福利費(fèi)是受工資總額扣除限制的。
根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。同時(shí),籌建期間發(fā)生的福利費(fèi)支出須在工資薪金總額14%的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入“長期待攤費(fèi)用----開辦費(fèi)”。在企業(yè)正式營業(yè)后分期攤?cè)搿肮芾碣M(fèi)用”科目。稅法規(guī)定開辦費(fèi)攤銷期不小于五年。如果開業(yè)當(dāng)年虧損,則虧損額可在五年內(nèi)被允許稅前抵充所得額(即彌補(bǔ)稅前利潤)。如果開業(yè)當(dāng)年有盈利,則計(jì)繳企業(yè)所得稅。
84785023
05/08 13:25
那就是籌建期福利費(fèi)也需要匯算清繳調(diào)整吧,因?yàn)槎惙]有明確籌建期福利費(fèi)要求,所以我覺得就和你第一次恢復(fù)似的,不需要調(diào)整
廖君老師
05/08 13:27
您好,我是想不出現(xiàn)這個(gè)福利費(fèi)科目,直接開辦費(fèi)的
2.籌建期福利費(fèi)也需要匯算清繳調(diào)整,不需要,這個(gè)不是等正式營業(yè)了再分?jǐn)偟礁髟旅?,分?jǐn)傁氯ゲ粫?huì)超過當(dāng)年工資的14%,
84785023
05/08 13:31
老師,你的意思是說籌建期 計(jì)入 長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi),不體現(xiàn) 福利費(fèi)用 這個(gè)科目,不調(diào)整 是這意思
吧,等到正式生產(chǎn)經(jīng)營了 按照稅法要求工資的14%調(diào)整
廖君老師
05/08 13:37
您好,不是,
我原來想是整個(gè)不體現(xiàn)福利,不跟工資比
籌辦期? :借:長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)? 貸:銀行? ?
經(jīng)營開始: 借:管理費(fèi)用-開辦費(fèi)? ?貸::長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)?
現(xiàn)在記入了,跟經(jīng)營期工資14%比
籌辦期? :借:長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)-福利費(fèi)? 貸:銀行? ?
經(jīng)營開始: 借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)? ?貸::長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)?-福利費(fèi)?
84785023
05/08 13:42
好的 謝謝
廖君老師
05/08 13:51
?親愛的朋友,您太客氣了,祝您每天開心!
希望以上回復(fù)能幫助您, 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評~
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