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實(shí)務(wù)
问题已解决
7.2021 年1月1日,甲公司將其一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)出租,每月不含稅租金 6萬(wàn)元,租賃期 2年。該無(wú)形資產(chǎn)在 2016年 3 月31 日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),成本為 360萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為 10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。適用的增值稅稅率為 6%。不考慮其他因素,該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)甲公司 2021 年度損益的影響金額為()萬(wàn)元。
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同學(xué)你好
選項(xiàng)呢
是什么
2024 05/07 15:36
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84785004 
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2024 05/07 15:37
A72 ?B24 ?C36 ? D48 ?這四個(gè)哈
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樸老師 
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2024 05/07 15:39
每月租金收入:6萬(wàn)元
每月租金收入的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額:6萬(wàn) × 6% = 0.36萬(wàn)元
每月租金收入凈額(不含稅):6萬(wàn)元
2021年度總租金收入凈額:6萬(wàn)元/月 × 12月 = 72萬(wàn)元
年無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額:360萬(wàn)元 ÷ 10年 = 36萬(wàn)元/年
租金收入凈額(稅前):72萬(wàn)元
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額(稅前扣除):36萬(wàn)元
2021年度損益影響金額 = 租金收入凈額 - 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額 = 72萬(wàn)元 - 36萬(wàn)元 = 36萬(wàn)元
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