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外購的產(chǎn)品用于市場推廣,在賬務(wù)上可以確認(rèn)收入,匯算時(shí)不調(diào)整;和在賬務(wù)上不確認(rèn)收入,在匯算時(shí)填視同銷售,是不是都可以?

84785038| 提問時(shí)間:04/30 20:27
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
效果是一樣的 企業(yè)將產(chǎn)品用于市場推廣,會計(jì)上計(jì)入銷售費(fèi)用,企業(yè)所得稅上應(yīng)當(dāng)視同銷售,A105010表的填寫您參考以下原則: 1、企業(yè)將外購的產(chǎn)品用于市場推廣,一般認(rèn)為外購的價(jià)值就是公允價(jià)值,第3行和第13行分別填寫視同銷售收入及成本,通常兩個(gè)金額是一致的。 2、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣,第3行視同銷售收入按照產(chǎn)品的公允價(jià)值填寫,第13行視同銷售成本按照成本價(jià)填寫。 提醒:稅法上允許按照公允價(jià)值稅前扣除,自產(chǎn)產(chǎn)品的情形,視同銷售收入大于視同銷售成本的調(diào)增金額,需通過A105000表30行進(jìn)行調(diào)減。
04/30 20:31
84785038
04/30 20:59
視同銷售收入大于視同銷售成本調(diào)增,為什么在30行要調(diào)減?不懂
鐘存老師
04/30 21:03
視同銷售收入大于視同銷售成本的調(diào)增金額, 意思是對于毛利的納稅調(diào)增 為了防止多交稅 所以要調(diào)減應(yīng)納稅所得額
84785038
04/30 21:11
視同銷售毛利調(diào)增,要在30行調(diào)減,是什么原理 ?
鐘存老師
04/30 22:09
A105010? ? ? ?視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 視同銷售的收入大于成本的金額 會產(chǎn)生納稅調(diào)增的 這個(gè)差額在A105000再給調(diào)減下去 這樣就抵消了
84785038
05/01 06:31
那視同銷售的收入等于成本金額就不用填30行了吧
鐘存老師
05/01 06:56
是的 收入和成本一樣就不用了
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