免費(fèi)問(wèn)答

殘疾人工資納稅調(diào)減40萬(wàn)，職工福利費(fèi)扣除限額=1200*14%=168萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生額=180萬(wàn)，納稅調(diào)增180-168=12萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=1200*2%=24萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)，納稅調(diào)增1萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1200*8%=96萬(wàn)，本年發(fā)生20萬(wàn)，上年有未扣除5萬(wàn)，納稅調(diào)減5萬(wàn)。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除納稅調(diào)增10萬(wàn) 合計(jì)納稅調(diào)增=-40+12+ 1-5+10=-22萬(wàn) 2、廣告費(fèi)扣除限額=(5500+400)*30%=1770萬(wàn) 實(shí)際發(fā)生800萬(wàn)，不需要納稅調(diào)整。非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬(wàn)元不得稅前扣除，納稅調(diào)增50萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=60*0.6=36萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2=(5500 +400)*5/1000=29.5萬(wàn) 取限額低的，可以扣除29.5萬(wàn)，納稅調(diào)增=60-29.5=30.5萬(wàn) 合計(jì)調(diào)增=50+30.5=80.5萬(wàn) 3、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100萬(wàn)，納稅調(diào)減100萬(wàn) 4、直接捐贈(zèng)20萬(wàn)不得扣除，剩余120萬(wàn)捐贈(zèng)限額內(nèi)扣除 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960萬(wàn) 捐贈(zèng)扣除限額=960*12%=115.2萬(wàn) 納稅調(diào)增=120-115.2=4.8萬(wàn) 合計(jì)納稅調(diào)增=20+4.8=24.8萬(wàn) 5、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行3免3減半征收企業(yè)所得稅，可以免稅的所得額=20-12=8萬(wàn) 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 8 萬(wàn)元 7、應(yīng)納稅所得額=960-22+80.5-100+24.8-8=935.3萬(wàn) 應(yīng)納稅額=935.3*0.25=233.83萬(wàn)