免費問答

沒有發(fā)生實物交割，增值稅應(yīng)該是不征稅的。企業(yè)所得稅允許扣除損失嗎？

您好，沒有現(xiàn)貨交割就屬于投機行為，增值稅按6%，損失金額較大時是不允許扣除的，因為法律不允許企業(yè)投機的

這個期貨交易必須是生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的損失。這意味著企業(yè)的期貨交易行為應(yīng)當與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，而非純粹的投機行為。如果企業(yè)將期貨作為套期保值工具來規(guī)避價格波動風險，那么其產(chǎn)生的虧損通?？梢栽诙惽傲兄?；但如果企業(yè)將期貨作為交易性金融資產(chǎn)進行短期買賣獲利，則其虧損可能無法享受稅前扣除待遇。我這么理解對嗎？

您好，你理解的完全正確

有文件依據(jù)嗎？還是只是個人理解

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易有關(guān)增值稅問題的通知》(國稅函〔2005〕1060號)

這個文里也沒有說這件事啊

我單位也遇到和你們一樣的業(yè)務(wù)，我們咨詢過期貨方面的專家

我們購買期貨在所得稅填報105030投資收益調(diào)整明細表時，這個期貨投資是填哪個項目？有交易性金融資產(chǎn)，可供出售金融資產(chǎn)，持有至到期投資，衍生工具，交易性金融負債，長期股權(quán)投資，短期投資，長期債券投資和其他共九類。

您好，一般填報交易性金融資產(chǎn)或短期投資