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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好！請(qǐng)問第一季度是盈利的，但是以前年度虧損彌補(bǔ)了以后不用繳納企業(yè)所得稅，請(qǐng)問憑證要怎么出呢
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看是本月發(fā)生額盈利,還是本月累計(jì)發(fā)生額盈利? 如果本月發(fā)生額盈利,本月累計(jì)發(fā)生額還是虧損,那今年第一季就不要預(yù)交了。如果第一季度本月發(fā)生額盈利10萬，本月累計(jì)發(fā)生額盈利5萬，就要預(yù)交了。說明你公司上年虧損就是5萬。
“那怎樣利潤總額呢”
列如:你上年虧損利潤5萬,在“利潤分配”-“上年未分配利潤”累計(jì)數(shù)5萬在（上年記賬記憑證是編在借方）所以今年在“利潤分配”第一季度累計(jì)發(fā)生額上年虧損利潤5萬
今年3月終“利潤分配”-“未分配利潤”累計(jì)數(shù)是10萬當(dāng)時(shí)你要編一張憑證本科目做結(jié)轉(zhuǎn)，借：“利潤分配”-“未分配利潤”5萬 貸：“利潤分配”-“上年未分配利潤”5萬
最后你本年3月終“利潤分配”-“未分配利潤”累計(jì)數(shù)就是5萬*25%預(yù)交所得稅1.25萬。
一般納稅調(diào)整是：“指按照稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如果企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法同稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算納稅所作的稅務(wù)調(diào)整，并據(jù)此重新調(diào)整計(jì)算納稅。如國債利息收入，會(huì)計(jì)上作為收益處理，而按照稅法規(guī)定作為免稅收入，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)需作納稅調(diào)整。”
04/20 19:16
84784983 
04/20 19:24
老師，是3月盈利，1.2月之前都是虧損，經(jīng)營了幾年3月開始盈利的
84784983
04/20 19:25
老師，您幫看看
大賀老師 
04/20 19:26
去年虧損今年季度盈利怎么做賬
1、去年虧損今年第一季度盈利可以直接彌補(bǔ)虧損嗎?
可以用盈利直接彌補(bǔ)以前年度虧損。
2、應(yīng)該怎樣做會(huì)計(jì)處理
(1)彌補(bǔ)虧損后仍為虧損的，不交所得稅，也不用做會(huì)計(jì)處理。
(2)彌補(bǔ)虧損后為盈利的，按彌補(bǔ)后的盈利計(jì)算提取所得稅。
提取時(shí)
借所得稅
貸應(yīng)交稅金--所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借本年利潤
貸所得稅
以前年度虧損現(xiàn)在季度有利潤如何計(jì)算企業(yè)所得稅?
2008年6月30日國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號(hào))，該通知的發(fā)布對(duì)于正在準(zhǔn)備2009年第一季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的納稅人特別是存在過多以前年度虧損以及免稅收入的納稅人來說，無疑有值得興奮的一面。
彌補(bǔ)以前年度虧損，無需特別做分錄，只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入利潤分配--未分配利潤科目就可以了。轉(zhuǎn)入后，利潤分配--未分配利潤科目的借方余額就是未彌補(bǔ)的虧損。如果轉(zhuǎn)入后，該科目為貸方余額，則為彌補(bǔ)虧損后的留存收益。虧損可以用以后連續(xù)5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的稅前利潤彌補(bǔ)。也就是說，在虧損后連續(xù)的5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，企業(yè)獲利，可先彌補(bǔ)虧損，補(bǔ)虧后若還有盈余，才叫企業(yè)所得稅。如果超過5個(gè)會(huì)計(jì)年度，企業(yè)獲取的利潤必須先交企業(yè)所得稅，然后，才能用稅后的凈利去補(bǔ)虧。本例中，本年盈利3萬，可以彌補(bǔ)前面未超過5個(gè)會(huì)計(jì)年度的虧損9萬中的3萬，彌補(bǔ)后，累積虧損還有6萬。三萬必須全部稅前補(bǔ)虧。
84784983
04/20 19:30
哦，那就是不用做憑證是嗎？以前年度虧損200多萬，第一季度累計(jì)盈利17萬多，就是不需要做什么憑證是嗎？彌補(bǔ)這17萬的虧損也不用做憑證嗎
大賀老師
04/20 22:02
你好同學(xué)? 根據(jù)上述理解 是的
84784983
04/21 09:54
可是不做憑證的話，從賬上怎么看得出彌補(bǔ)了呢
大賀老師
04/21 09:58
你好同學(xué)? 在財(cái)報(bào)附注上體現(xiàn)
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