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老師，本司為銷售機器贈送配件，假如銷售一臺機器是5萬元，配件單賣的話是3000元，那這個贈送的要視同銷售否？收入是按53000還是50000算？
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同學你好
開發(fā)票開折扣發(fā)票就按五萬做收入
04/15 16:00
84785044 
04/15 16:08
那收入是按機器收入嗎？還是兩種物品攤收入？機器收入50000*50000/53000，配件收入是50000*3000/53000這樣算嗎？如果機器是免稅的，配件要繳納13個點的稅，那配件的收入是不是變?yōu)?0000*3000/53000/1.13 然后銷項稅為50000*3000/53000/1.13*0.13
樸老師 
04/15 16:15
同學你好
是按機器收入來的
樸老師
04/15 16:15
你開發(fā)票開折扣發(fā)票就可以
贈品的做折扣了
84785044
04/15 16:16
那贈送的配件不需要入賬嗎？不用視同銷售嗎？配件的賬務處理該怎么做
樸老師
04/15 16:24
需要的哦
結轉成本的時候結轉了
做收入的時候也做了
只不過做了折扣
樸老師
04/15 16:24
收入五萬是包含設備和配件的
84785044
04/15 16:27
這是我百度出來的，所以收入只能做到機器，而不是攤到機器和配件上面是吧？那我銷售機器是免稅的，銷項稅怎么計算？
樸老師
04/15 16:29
同學你好
你們機器免稅的嗎
配件要交增值稅的
你開折扣發(fā)票是按折扣之后的金額做收入
84785044
04/15 16:32
配件的銷項稅如何計算？按3000來算嗎
樸老師
04/15 16:36
同學你好
3000*（50000/53000）
按這個金額來算
84785044
04/15 17:10
老師，還是不夠理解，能幫忙把整個流程的分錄給寫一下嗎？
樸老師
04/15 17:17
借應收賬款50000
貸主營業(yè)務收入50000*（50000/53000）
貸其他業(yè)務收入+銷項3000*（50000/53000）
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