問(wèn)題已解決

老師，這個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用怎么不包括管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2024 04/12 13:51
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小莫老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好。土增稅計(jì)算中，不可以按照會(huì)計(jì)制度上核算的實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等進(jìn)行扣除，而應(yīng)按照土地增值稅法規(guī)中規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%
2024 04/12 13:55
84785034
2024 04/12 13:56
這個(gè)公式算出來(lái)的就是管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用?
小莫老師
2024 04/12 14:01
你好，題中利息是400-110（超限期的不能扣）-40（罰息不能扣）=250萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)所支付的金額=1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=2000萬(wàn)元，所以允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=400-250+（1000+2000）*5%=400萬(wàn)元
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