問(wèn)題已解決

乙公司是甲公司的子公司。20x1年，乙公司向甲公司出售商品存貨，售價(jià)3500萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本2600萬(wàn)元。該批商品的1／3本年沒(méi)有向集團(tuán)外出售；甲公司向乙公司出售商品存貨，售價(jià)1800萬(wàn)元，毛利率20％，年末乙公司還持有成本1000萬(wàn)元的商品。20x2年，甲公司所購(gòu)的內(nèi)部交易商品全部向集團(tuán)外出售，乙公司則依然持有內(nèi)部交易的商品。20x2年，甲公司向乙公司出售商品存貨，售價(jià)5000萬(wàn)元，年末乙公司將這些商品向集團(tuán)外出售。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25％，少數(shù)股東持股比例為30％。 要求：編制20x1年和20x2年甲公司合并報(bào)表的調(diào)整抵銷(xiāo)分錄。

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2024 04/10 20:16
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木木老師
金牌答疑老師
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同學(xué)你好。 20x1年 借：營(yíng)業(yè)收入 3500 貸：營(yíng)業(yè)成本 3200 存貨 300 借：營(yíng)業(yè)收入 1800*1.2=2160 貸：營(yíng)業(yè)成本 1800 存貨 360 借：存貨 193.33 貸：營(yíng)業(yè)成本 360*1160/2160=193.33
2024 04/10 20:39
84784997
2024 04/10 20:40
謝謝老師 還有一題不太會(huì) 乙公司是甲公司的子公司。20x1年，乙公司向甲公司出售商品存貨，售價(jià)6000萬(wàn)元，該批商品的5／6本年沒(méi)有向集團(tuán)外出售；甲公司向乙公司出售商品存貨，售價(jià)2400萬(wàn)元，年末都已向集團(tuán)外出售。20x2年，甲公司將所購(gòu)內(nèi)部交易商品全部向集團(tuán)外出售；甲公司向乙公司出售商品存貨，售價(jià)4800萬(wàn)元，年末乙公司還持有成本1600萬(wàn)元的商品。甲公司和乙公司的毛利率均為30％。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25％，乙公司的少數(shù)股東持股比例為10％。 要求：編制20x1年和20x2年甲公司合并報(bào)表的調(diào)整抵銷(xiāo)分錄。
84784997
2024 04/10 20:45
老師可以講一下第一道題的20x2年的分錄嗎？第二題暫時(shí)不用了～
木木老師
2024 04/10 20:46
2022年 借：年初未分配利潤(rùn) 3500 貸：營(yíng)業(yè)成本 3200 存貨 300 借：期初未分配利潤(rùn) 3500 貸：營(yíng)業(yè)成本 3500 借：期初未分配利潤(rùn) 2160 貸：營(yíng)業(yè)成本 1993.33 存貨 360－193.33=166.67 借：營(yíng)業(yè)收入 5000 貸：營(yíng)業(yè)成本 5000
84784997
2024 04/10 20:49
好的 謝謝老師
木木老師
2024 04/10 21:41
同學(xué)不用客氣，對(duì)同學(xué)有幫助就好
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