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您好，一般納稅人適用簡易計稅或屬于小規(guī)模納稅人：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 下面是申報您參考哈 國家稅務總局公告2016年第17號第三條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。 二、增值稅預繳表的填寫： 值稅預繳表的填寫： 在建筑服務發(fā)生地預繳稅款時，首先要填報《增值稅預繳稅款表》，這是一張單獨的報表，發(fā)生一次預繳義務，就需要填報一次，預繳一次。 項目編號：由異地提供建筑服務的納稅人填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據相關規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目不需要填寫。 項目名稱：填寫建筑服務項目的名稱。 項目地址：填寫建筑服務項目的具體地址。 納稅人提供建筑服務在“預征項目和欄次”部分的第1欄“建筑服務”行次填寫相關信息：第1列“銷售額”，填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅)或收到的預收款金額;第2列“扣除金額”，填寫支付的分包款金額(含稅);第3列“預征率”，提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率(一般計稅預征率2%，簡易計稅征收率3%);第4列“預征稅額”，填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。 三、異地項目預繳稅款的計算： 1、簡易計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3% 2、一般計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+9%)×2% 3、其他稅種：計算出預繳的增值稅后，按照應繳的增值稅，城建稅、教育費附加、地方教育費附加，以項目所在地標準繳納(無預繳一說)，印花稅如果在當地已經繳納，回機構所在地就不再申報。企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。有些地方還會要求申報個稅，如果實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅。 四、異地項目預繳稅款的賬務處理： 借：應交稅費——預交增值稅/(或者是“簡易計稅”明細)——應交城建稅——應交教育費附加——應交地方教育費附加 貸：銀行存款 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 五、機構所在地的納稅申報 納稅人預繳稅款的時候會填寫預繳的稅款所屬期，納稅申報時可以抵減本期已經預繳的稅款。一般納稅人首先應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》第三行第二列本期發(fā)生額，如果當期不需要繳稅，那么在稅局預繳的這部分只需要填寫在附表四對應的第2列就可以了，其他不填寫;如果當期需要繳稅，在《附表四》第2列填寫當期全部的預繳稅款(包括本地及異地預繳)，第4列填寫實際需要扣除的預繳稅額(需要小于等于主表24欄)，然后再將可抵減稅額帶入主表的第28欄“分次預繳稅額”。