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問題已解決
老師好，我是一家公司的財務人員，咨詢一下我公司被政府收回一宗土地（暫閑置土地）后，另置換了一宗地給我公司。置換回土地價高些公司補繳了少量土地出讓金，置換過程中我公司繳了土地增值稅（按目前評估價-原賬面價計繳）印花及 契稅。想請問老師：我公司繳土地增值稅應如何做賬務處理（計提及繳款分錄）？另置換無形資產(chǎn)的賬務處理也要請教一下，謝謝老師！！
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1.計提土地增值稅時，應將其記入“稅金及附加”科目。具體的分錄為：
借：稅金及附加
貸：應交稅金——應交土地增值稅
1.實際繳納土地增值稅時，應沖減“應交稅金”科目。分錄為：
借：應交稅金——應交土地增值稅
貸：銀行存款
關于置換無形資產(chǎn)的分錄處理，這通常涉及到無形資產(chǎn)的評估和入賬價值的確定。由于無形資產(chǎn)置換可能涉及多種情況，如公允價值計量或非貨幣性資產(chǎn)交換等，因此分錄會有所不同。以下是一些可能的分錄處理方式：
1.如果置換是基于公允價值計量的，那么無形資產(chǎn)應按公允價值入賬。分錄可能如下：
借：無形資產(chǎn)（公允價值）
貸：資產(chǎn)處置收益（或營業(yè)外收入）
貸：應交稅金（相關稅費）
貸：銀行存款（支付差額部分）
1.如果置換是基于賬面價值計量的，那么無形資產(chǎn)應按換出資產(chǎn)的賬面價值計量。分錄可能如下：
借：無形資產(chǎn)（換出資產(chǎn)的賬面價值）
貸：資產(chǎn)賬面價值（原資產(chǎn)的賬面價值）
貸：應交稅金（相關稅費）
貸：銀行存款（支付或收到的差額部分）
04/09 13:25
84784947 
04/09 15:57
謝謝老師[強]。我們是按規(guī)制局出的評估價入賬，評估價高于原賬面價值部分我做? 借：無形資產(chǎn)，貸：資本公積? 是否有誤？或我們要對應老師的按公允價方式入賬？
樸老師 
04/09 16:00
同學你好這個沒有錯誤
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