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老師，你好！我們是電影院，每年有一次會員充值300元贈送2張電影券，贈送的這個應(yīng)該怎么做賬？充值后會員卡內(nèi)是300元的。

84784956| 提問時間：2024 04/07 17:46
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
您好，我們的2個票是有價格的吧 收到充值款時， 借；銀行存款，銷售費用-銷售折扣或促銷費，貸：預(yù)收賬款（實收及贈送金額）。 實際消費時，借；預(yù)收賬款（按實際總消費額），貸；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。
2024 04/07 18:16
84784956
2024 04/07 18:49
這兩張票沒有固定價格，價格取決于看的什么電影，而且送的兩張票也不一定會使用
84784956
2024 04/07 18:54
這種是否可以贈送時不做賬，使用后再做借：銷售費用/促銷費 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費/簡易計稅
廖君老師
2024 04/07 18:57
您好，這個可以的，我們視同銷售確認收入交增值稅了，其實這個處理我們是多交稅了 可以當(dāng)買一送一，收到300在這2個票和充值能消費的項目中分?jǐn)傔@300，這樣收入就300，所得稅少，增值稅也少
84784956
2024 04/07 20:03
是的，但是顧客會員卡內(nèi)必須得有300元，這個怎么分?jǐn)偤茫?/div>
廖君老師
2024 04/07 20:09
您好，比如我們把那2張票定為20元，客戶用這個券就確認收入不用就先不確認，這個券什么時候過期再確認，其他消費我們收入是280元 借：銀行 300? 貸：預(yù)收? 300 借：預(yù)收 280? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 280? 增值稅 消費券時 借：預(yù)收 20? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 20? 增值稅 我們稅就少了
84784956
2024 04/07 20:32
老師，預(yù)收的300元得會員卡里面存300元，那這樣的話沒法分?jǐn)偫?借：銀行存款 300 貸：預(yù)收賬款/會員卡 300 預(yù)收賬款/券 就是這里不知道怎么做 意思是會員卡里面必須看到有300元
84784956
2024 04/07 20:37
這個券按照30元張的話，也有可能看40元的電影，也有可能看25元的電影
廖君老師
2024 04/07 20:40
哦哦，卡里讓他顯示300，我們確認收入280 預(yù)收賬款/券這個我們分錄里不寫，等他消費時我們記收入20 比如他一次把券和卡一起消費了 借預(yù)收賬款/會員卡 300? 貸：收入? 300? 增值稅 消費了100沒消費券 借：預(yù)收賬款/會員卡 280/3 貸：收入? 280/3? 增值稅 單消費券 借預(yù)收賬款/會員卡 10? 貸：收入?10? 增值稅 卡是他的，我們記賬是我們的，
84784956
2024 04/07 20:48
會員太多了，分不清了，有的充值活動了，也有沒充值活動的，
84784956
2024 04/07 20:52
如果贈送的券消費時視同銷售收入，同時也是做了銷售費用，所得稅還是沒多交，就是增值稅多交了
廖君老師
2024 04/07 20:53
哦哦，那還是按您的想法，我們的券是多少價值您說也不知道的，充值 時沒法確認就沒有法在賬上體現(xiàn)
84784956
2024 04/07 20:57
謝謝小天老師！
廖君老師
2024 04/07 21:05
?親愛的朋友，您太客氣了，祝您每天開心！
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